税法习题班第18章典型例题【新】.doc

第十八章　税务咨询和税务筹划 （答案解析） ? 一、单项选择题 1.下列各项中，属于税务代理业务中最具普遍性的服务内容是（?? ）。A.代理报税???????? B.税务筹划C.税务咨询???????? D.税务审计 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 【答案解析】?税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。 2.下列各项中，属于税务咨询中最为常见的咨询方法是（?? ）。A.网络咨询???????? B.电话咨询C.口头咨询???????? D.书面咨询 【您的答案】? 【正确答案】?D　　　　 【答案解析】?税务咨询中一般有4种形式，其中书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它是以书面的方式释疑解难。 3.税务咨询最主要的内容是（　）。 A.税收法律法规和政策规定方面的咨询B.税收法律法规和政策运用方面的咨询C.涉税会计处理的咨询D.纳税操作规程方面的咨询 【您的答案】? 【正确答案】?B　　　　 【答案解析】?税收法律法规和政策运用方面的咨询是税务咨询最主要的内容。 4.在税务筹划的基本技术中，在法律允许的范围内，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而直接节减税收的技术被称作（?? ）。A.税率差异技术 　　B.扣除技术C.分劈技术 　　　　D.抵免技术 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 5.假定税法规定：应税所得额在30万元以下（含30万元）的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（　）。A.14万元? 　　　 B.11.2万元C.2.8 万元?? 　 D.1.3万元 【您的答案】? 【正确答案】?C　　　　 【答案解析】?这种情况下一分为二最好采用平均分劈，则应纳所得税=28万元×20%×2=11.2（万元）；分劈节减所得税=56万元×25%-11.2=2.8万元。 二、多项选择题 1.下列各项关于税务咨询的说法中，正确的有（?? ）。A.税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为B.税务咨询是一种无偿服务C.税务咨询的结果对税务机关不直接产生影响D.税务咨询的受托主体具有广泛性 【您的答案】? 【正确答案】?AC　　　　 【答案解析】?税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式。税务部门咨询机构提供的是无偿服务，民间税务咨询机构提供的是有偿服务，B选项不正确；税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点，不是受托方，D选项不正确。 2.常年税务顾问服务的内容主要包括（　）。A.代办年终汇算清缴??? B.办税指导C.提供信息?????????? D.代办各税种申报 【您的答案】? 【正确答案】?BC　　　　 【答案解析】?常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息。 3.企业之间转移收入或利润定价时，属于以内部成本为基础进行价格转让的有（　）。A.实际成本法B.标准成本法C.外部交易的市场价格法D.成本加价法 【您的答案】? 【正确答案】?AB　　　　 【答案解析】?选项C、D属于以市场价格为基础进行价格转让。 4.从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括（　）。A.直接利用筹划法B.分劈技术筹划法C.创造条件筹划法D.利用退税筹划法 【您的答案】? 【正确答案】?AC　　　　 【答案解析】?从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括：直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法。 5.下列各项中，能导致税务咨询和税务筹划执业风险的因素有（　）。A.委托人的纳税意识B.委托人的委托意向与合作态度C.受托代理机构注册税务师的数量D.受托代理机构执业质量控制程度 【您的答案】? 【正确答案】?ABD　　　　 【答案解析】?导致手托代理机构税务咨询和税务筹划执业风险的因素，包括执业人员及其机构方面产生的风险因素、执业人员的专业胜任能力、受托代理机构执业质量控制程度三方面，与受托代理机构注册税务师的数量无直接关系，C选项不正确。