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税收 . 发展 . 民生 2009年全国税法宣传月流转税政策宣讲 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 宣讲提纲 1.增值税转型改革政策及配套措施介绍 2.增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍 3. 2009年以来流转税其他重点政策介绍 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 一、增值税转型改革政策及配套措施介绍 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 一、增值税转型改革政策及配套措施介绍 自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额。 取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策， 将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%， 将矿产品增值税税率恢复到17%。 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 一、增值税转型改革政策及配套措施介绍 允许抵扣机器设备类固定资产的进项税额 固定资产抵扣需要注意几个问题: 把握实际发生时间。 取得合法抵扣凭证，在规定期限内抵扣税款。 如实填报《固定资产进项税额抵扣情况表》 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 一、增值税转型改革政策及配套措施介绍 固定资产不允许抵扣的范围： 纳税人自用消费品不允许抵扣。 专门用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的机器设备进项税额不得抵扣。 不动产在建工程仍然不允许抵扣进项税额。 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 一、增值税转型改革政策及配套措施介绍 销售自己使用过的固定资产： 一般纳税人销售自己使用过的固定资产; 小规模纳税人(不包括其他个人)销售自己使用过的固定资产; 其他个人（自然人）销售自己使用过的固定资产 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 一、增值税转型改革政策及配套措施介绍 转型改革三个配套措施： 取消了进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3% 将金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率恢复17% 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 二、增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 二、增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍 1.降低增值税小规模纳税人标准 2.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户不再自行选择按小规模纳税人纳税 3.明确了二种价外费用不征收增值税 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 二、增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍 4.用于交际应酬的货物不得抵扣进项税额 5.非正常损失的范围缩小但更加明确 6.放弃免税权期限为36个月 7.销售货物或应税劳务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 二、增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍 8.赊销或分期付款方式销售货物，无书面合同的纳税义务发生时间为货物发出的当天。 9.预收货款方式销售工期超过12个月的大型设备纳税义务发生时间的确认 10.纳税申报期限由1-10日调整为1-15日 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 三、2009年以来流转税其他重点政策介绍 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 三、2009年以来流转税其他重点政策介绍 （一）重申适用低税率（13%）货物 1、条例规定适用13%税率的货物 粮食、食用植物油； 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 图书、报纸、杂志； 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 三、2009年以来流转税其他重点政策介绍 2、条例外法规规定适用13%税率的货物 农产品 音像制品 电子出版物 二甲醚 食用盐 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 三、2009年以来流转税其他重点政策介绍 （二）进一步明确实行简易办法征税的货物 1、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 三、2009年以来流转税其他重点政策介绍 2、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦） 三、2009年以来流转税其他重点政策介绍 ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 ⑤自来水 ⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土 税收 . 发展 . 民生 河北省国家税务局 三、2009年以来