实用资料精编某集团酒店全面预算管理制度.doc

酒店全面预算管理制度(修订试行草案) 录 1. 总则 3 1.1 目的 3 1.2 原则 3 2. 全面预算管控在企业战略实施中的作用(战略着陆) 3 3. 组织与职能 4 3.1 组织结构 4 3.2 主要职责 4 3.2.1 董事会 4 3.2.2 预算管理委员会 5 3.2.3 预算监控机构 6 3.2.4 预算组织机构 6 3.2.5 预算编制执行机构 7 3.2.6 预算考核机构 8 4. 审批业务授权 9 5. 全面预算管理实施原理(目标一致) 10 6. 全面预算管理实施层级(预算责任单位层级) 10 7. 全面预算的形式和内容 11 7.1 营销预算 11 7.2 费用预算 11 7.3 资本预算 11 7.4 财务预算 12 8. 预算编制方法与程序 12 8.1 预算编制方法 12 8.1.1 固定预算法 12 8.1.2 弹性预算法 12 8.1.3 零基预算 12 8.2 预算编制程序 12 8.2.1 经营目标确定下达 13 8.2.2 预算编制上报 14 8.2.3 审查平衡 14 8.2.4 审议批准和下达 14 8.3 预算表格编制责任单位划分 14 8.4 年度预算编制时效 15 9. 预算执行过程中的控制 15 9.1.1 预算管理监控体系 15 9.1.2 事中控制——审批控制 15 9.1.3 事后控制——预算执行分析及通告预警 20 10. 预算分析和反馈 20 10.1 预算分析方法 20 10.1.1 差异分析法 20 10.1.2 趋势分析法 20 10.1.3 对比分析法 21 10.1.4 进度分析法 21 10.1.5 结构分析法 21 10.2 预算分析程序 21 10.2.1 信息收集 21 10.2.2 基础分析 22 10.2.3 综合分析 22 10.2.4 分析报告内容 22 10.2.5 预算分析会议的组织和内容 22 11. 预算调整方法与程序 22 12. 预算考核体系 23 总则 目的 为实现公司战略规划和年度目标,构建有效的管理体系,公司需要通过全面预算来贯彻?监控各企业战略目标的制定和实施,并为公司的生产经营活动提供控制?绩效评估标准?为确保预算工作有效?有序地开展,现就《集团财务管理手册-预算管理》部分进行进一步补充修订,特制定本《酒店全面预算管理实施细则》? 原则 以集团公司发展战略为导向,围绕经营目标实施以财务控制为基本手段,力求积极稳健,加强风险控制全面预算全员参与统筹安排,科学合理,效益优先,综合平衡量入为出,量力而行,精打细算,挖潜增效细化考核,有效监督,权责对等,激励约束并重 组织与职能 组织结构 主要职责 董事会 人员构成 董事 主要职责 工作节点 时间 工作内容 年度工作职责 发展战略 决定集团长期发展战略和经营目标 10月 审批决定各公司下一年度《年度经营目标》和《财务指标预算目标》 预算启动 10月 审议批准预算管理制度,及其修订案 12月 审批预算委员会上报的公司的年度预算方案 决算 次年1-2月 审批年度财务预算决算报告 日常工作职责 预算执行 预算年度 1.预算管理工作中分歧和冲突的最终裁决 预算年度 2.按照预算制度权限审批预算外事项申请 预算年度 3.按照预算制度权限审批超预算事项申请 预算年度 4.其他预算管理重大事宜的决策 预算管理委员会 人员构成 集团总裁,财务中心总监?发展中心总监?人事行政中心总监?各部门经理? 总裁任主任,财务中心总监?发展中心总监及人事行政中心总监任副主任? 主要职责 工作节点 时间 工作内容 年度工作职责 年度目标 10月初 2?拟定各公司下一年度《年度经营目标》和《年度财务指标预算目标》,报董事会审批 预算启动 10月初 3? 审议由财务中心提交的预算管理制度编制工作完成期限和预算编制模版的制定或修改提案,审议由人力资源部提交的预算考核标准文件,报董事会审批 10月底 4?向各分子公司下达年度经营目标 5?向各分子公司下达预算相关制度政策及预算编制工作完成期限 预算平衡 12月 6?审议各分子公司年度业务计划及年度预算分解方案 7?召开年度预算评审会,综合平衡年度经营目标和各公司年度业务计划 预算审批下达 12月 8?将审核通过的预算方案报董事会审批确定公司年度年度预算方案 9?下达各分子公司年度业务计划和预算指标 10?与各公司签订总经理预算责任书?部门预算责任书 决算 次年1-2月 10?听取各公司预算执行领导小组(总经理)对上年年度预算执行情况总结 11?审议年度财务决算报表并报董事会审批(三中心联合审议签署意见,总裁总结性签署意见) 审计 次年1-2月 配合预算监督机构(审计部)实施年度预算审计 根据审计报告做出相应的整改 预算