公司计划预算控制与主业务流程管理.doc

公司计划预算控制 与主业务流程管理 二OO八年十月二十五日 全面预算 全面预算理念 全面预算的体系和组织 全面预算的编制 全面预算的分析和调整 全面预算与考评 全面预算的应用 公司主业务流程控制 主业务流程是所有公司的核心 预算控制是主业务流程的预算控制 销售控制 应收帐款控制 采购控制 库存控制 成本控制 概述： 全面预算被广泛企业界广泛使用，用于规划企业资源的分布，确认企业的综合经营目标，给管理者更明确的KPI。 结合案例，介绍全面预算的概念、组织； 分析全面预算编制方法、月度滚动、差异分析、绩效考评应用； 介绍跨国公司全面预算体系； 举例解释全面预算的实际应用。 对公司主业务流程的控制体系，可以确保资产的安全、流程的高效和顺畅 分析销售环节主要流程控制点及控制方法； 分析应收帐款管理的主要流程及控制方法； 分析采购环节的控制方法； 分析库存管理的主要控制方法； 分析成本控制的基本方法。 财务分析和管理是公司经营管理的重要内容，肩负着诊断企业经营问题的使命，并直接促进企业的业绩提升。 财务管理的强大功能的基础——扎实的财务会计基础工作； 介绍成功的财务规划及成果； 全流程成本控制的理论和实践； 通过项目分析实例，深研研发项目管理的实质。 全面预算 案例1：E产品的赢利问题 E产品1999年的利润情况 竞争对手的同期情况 直观的问题： 1、 2、 3、 4、 5、 背景： 整机销售给电厂，自己生产模块，机柜完全外包； 销售人员直接与电厂谈判，门对门直销； 电厂的需求非标订单多达71%； 客户的“电老虎”作风官僚，服务及回款一向是难题。 经营模式调整： 1、 2、 3、 改变经营模式后，E产品2001年的赢利情况！ 案例2：研发项目执行率 直观的问题： 1、 2、 3、 4、 5、 深入分析原因，发现更多问题： 多个项目样机测试一次通过率不合格，返工，导致进度延误；拖后后续项目安排； 多项样机成本超过目标成本； 结论：混乱的研发预算规划执行，导致严重的研发效率和研发质量问题。 各项目等待资源、抢夺资源现象普遍，研发主管忙于协调； 制定的产品路标规划和年度研发预算变成了废纸。 花费人力财力去编制和跟踪执行全面预算值得吗？预算有用吗？ 交通警察——赵总的比喻 企业的目标是追求价值最大化。 1、一个出色的投资决策。企业的净现值的增长是企业价值的根本； 2、企业中正确的财务组合可以降低资本的成本 3、建立理想的再投资策略，赢得更大的项目回报 预算的目标； 根据业务目标配置资源 预算的功能； 公司管理主要靠计划的预算管理来确定目标，进行目标管理；根据目标规范业务活动和配置资源。预算的作用就是将资源已既定的标准，在合适的时间，配置到最需要的