国外国库集中支付电子化.doc

安徽省财政厅：关于加强国库集中支付及公务卡制度改革的政策建议 安徽省财政厅 　　一要进一步推进和全面细化预算编制改革。部门预算编制应与政府收支分类改革衔接，并细化到具体项目，使每笔支出都能核定它的合理性。预算编制应具有预见性、科学性，尽量减少调整次数，这样国库集中支付才有明确依据，不会无所适从，真正做到预算控制指标，指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，避免预算指标和预算科目使用的随意性。对预算单位年终结余的资金全部由财政部门收回，用于财政预算统筹使用。 　　二要完善公务卡用卡环境。代理银行要不断完善电子支付系统，加快POS机的布点步伐，进一步提高服务质量，为推行单位公务卡结算制度创造良好的刷卡环境。与人民银行、银联公司、国税、地税等部门积极配合，督促商场、超市、宾馆、餐厅、汽车维修中心等商户安装和使用ＰＯＳ机；代理银行的公务卡系统进行全面优化升级，方便单位和个人使用公务卡。充分利用政府采购的行政职能。凡是政府采购的定点商户必须强制安装和使用ＰＯＳ机，否则不予定点，用政府采购政策引导商户配合公务卡的推行。明确各部门监督职能，对预算单位公务活动中应使用公务卡结算而不使用的，财政部门暂停用款计划下达和经费支出报账，同时追究有关人员责任；确需提取大额现金的，经财政部门审批后方可办理。 　　三是不断提高会计人员素质。对支付中心工作人员、预算单位财务人员、代理银行业务人员和财政相关业务处室人员进行全面的培训，相关工作人员能够全面、熟练地掌握国库集中支付制度的相关政策、知识及软件操作方法，减少操作差错，提高工作效率，保证国库集中支付工作顺利进行。强化财会人员的操作技能，国库集中支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、支付管理等多个环节，通过宣传和沟通交流，加强单位负责人和会计的责任意 识，强化预算单位的财务管理。 　　四是不断提高信息系统建设水平。不断完善国库支付系统软件。简化软件操作流程，认真查找软件存在问题，提高支付系统软件财务与其他商业软件的兼容性；加强代理银行的接口系统建设，确保用款单位的资金及时到位，确保快捷对账与清算；不断加强预算单位信息化建设步伐，提高系统的安全性和稳定性，提高财务管理信息渠道通畅度。 　　五是不断提高监督管理水平。建立和加强财政国库内部监控机制。规范岗位职责分工，形成部门内部相互制衡，保证财政资金安全。建立相关工作岗位相互制衡的资金支付审核管理制度；完善审核、支付、会计、信息管理、监督各岗位相互制衡的内部监控管理制度，及时发现和控制支付风险。完善预算执行动态监控系统，细化相关制度，建立对预算单位资金支付的事前监督机制，对财政、人行、代理银行、用款单位的资金运行轨迹全方位监控，明确责任，健全考核机制。通过动态监控系统实现实时监控，发现问题和疑点，及时核实和纠正，保证每一笔财政资金使用符合预算规定的用途。 际司：美国、加拿大国库支付电子化管理 　　一、 美国国库支付电子化管理基本情况 　　美国联邦财政部一直致力于采取更加安全、高效、透明的国库资金运作方式，积极推动支付电子化管理的发展。截至2013年7月，联邦本级电子支付覆盖率达到了95.3%，已成为联邦资金支付的主要方式。 　　（一）国库集中支付制度基本情况 　　美国国库集中支付制度建立的历史可以追溯到1933年。时任美国总统罗斯福签署行政命令，将各行政部门中负责支付的工作人员调至财政部下设的支付部门，开始实行国库集中支付。目前，国库集中支付制度已成为美国公共财政预算执行的基础性制度。其管理和运作涉及行政和立法两大体系、多个部门，部门之间分工明确，预算制定权和审批权、国库资金使用权和监督权严格分开，形成了相互制衡的职责分工： 　　1. 总统预算管理办公室（Office of Management and Budget）。主要负责编制和组织执行联邦政府预算，并监督联邦政府各部门国库资金使用情况；参与制定预算、税收和财政等政策，为总统提供各类分析报告和建议。 　　2.财政部财务管理局（Financial Management Service）。是财政部（Department of Treasury）下设的专门负责国库集中支付业务的机构。2013年年初，公共债务管理局并入财务管理局。至此，该局的职能扩展为办理政府资金收付、管理政府债务和现金，以及提供政府财务报告等相对完整的国库管理内容。 　　3.国会相关委员会（Congress）。美国国会负责审核批准预算并监督预算执行。参众两院都设有预算委员会和拨款委员会。预算委员会负责监管国会预算过程和总体的预算计划；拨款委员会负责监督年度支出法案的制定。 　　4.审计总署（General Accountability Office）。负责对联邦政府的账务进行独立审计，代表国会监督所有联邦政府机构，有权调查所有与