【DOC】-《上海宝钢国贸公司货物堆存耗及涂耗定额管理办法》(doc)-其它制度表格.doc

上海宝钢国际经济贸易有限公司管理文件 文件编号：QA03029　 第1 版 签发：戴志浩 货物堆存耗及途耗定额管理办法 1目的、定义和适用范围 1.1 为规范货物堆存耗、途耗的管理，提高上海宝钢国际经济贸易有限公司（以下简称“宝钢国际”）的管理水平，结合宝钢国际的具体情况，制定本管理办法。 1.2 本办法所称堆存耗指货物(指有实物进、出库及盘库管理部分) 在堆放过程中，因货物性质、自然条件及技术设备等因素，所发生的自然的、不可避免的损耗。 1.3 本办法所称途耗指货物在运输过程中，因货物性质、自然条件及技术设备等因素，所发生的自然的、不可避免的损耗。含单笔合同业务从采购直接到销售（即购销合同相匹配）过程中出现的计量差异，即磅差。 1.4本办法所称损耗定额是指根据行业标准及宝钢国际历史数据确定的、一定比例的堆存耗、途耗(含收发过程中的计量差异)。 1.5因管理不善造成的货物损失，不得确认为定额内损耗，而属于责任损失，应分清责任，按宝钢国际《违规行为处理办法》有关规定进行处理。 1.6宝钢国际本部代理宝钢股份采购原料业务出现的盘库差异处理不 2003年12月8日发布 2003年12月22日实施 在本管理办法范围。 1.7本办法适用于宝钢国际各事业部、分公司及全资、控股子公司（以下简称“子公司”）。 2职责分工 2.1 事业部及子公司在执行本管理办法过程中对定额的补充意见及时给予反馈。 2.2 宝钢国际经营财务部负责本管理办法的制定及有关定额的修订、完善。 3损耗定额 3.1 确定原则 3.1.1 宝钢国际发生的历史损耗记录。 3.1.2行业通行标准。 3.2宝钢国际确定的损耗定额见附件1。 3.3 损耗定额未列示的货物品种若发生损耗，由事业部或子公司提出书面情况说明，报宝钢国际经营财务部批准。宝钢国际经营财务部每年一月根据上年实际发生情况对损耗定额进行修改、完善、补充。 4损耗的处理 4.1本办法第4.2款及第4.3款关于损耗的处理适用于宝钢国际本部。子公司可根据具体情况，在不违背《企业会计制度》和宝钢国际相关制度下，分别制订损耗的会计处理办法。 4.2堆存耗的处理 4.2.1根据堆存耗定额及每月商品入库金额，财务部门按月计提当期应承担的堆存耗损失。 堆存耗损失的计算公式： 当期计提数=当期商品入库额*该品种的堆存耗定额 注：仅计算金额，不计算数量。 4.2.2 在进行盘库处理之前，财务部门对原计提的堆存耗损失帐务予以冲回。年底时，计提的堆存耗损失应没有余额。 4.2.3 实际盘库出现的损耗，按宝钢国际《资产损失认定及核销管理细则》的规定办理相关手续，由财务部门进行帐务处理。 4.3途耗的处理 4.3.1 按目前宝钢国际ERP系统操作，购销合同相匹配的情况下入库量按发票量，待实际销售时，若销售量与采购量出现的差异损耗在定额范围内即为合理途耗（见附件1），由各有关业务人员提交经确认的“商品途耗处理单”（即“数量差异调整单”） （见附件2），财务部门对库存商品（包括数量）进行调帐处理。 4.4凡发生超过规定定额范围的堆存耗或途耗，应按宝钢国际《资产损失认定及核销管理细则》有关规定办理。 5 质量记录 5.1 附件2 宝钢国际商品途耗处理单　 　QA03029-01A 6 相关文件 6.1《资产损失认定及核销管理细则》 6.2《违规行为处理办法》 6.3《企业会计制度》 6.4附件1：堆存耗、途耗定额表 制订：戚培华 日期：2003年12月2日 审核：夏晓明 日期：2003年12月2日 附件1: 堆存耗、途耗定额表 品 种 堆 存 耗 途 耗 备 注 铁矿石 0.8% 含块矿、粉矿 锰矿石 0.5% 指干湿重差异 废钢 1.0% 钢材 0.3% 基础油 0.3% 0.8% 酒精 0.5% 0.5% 油品 0.5% 0.5% 耐材 3.0% 木薯干 0.5% 1.0% 其他物资材料 0.5%  附件2：表格编号：QA03029－01A 宝 钢 国 际 数量差异调整单 （商品途耗处理单） 部门： 年 月 日 采购合同号 船 名 批 次 提单日 品种名称 计量单位 入库数量 销售数量 本次调增数量 本次调减数量 实际途耗 途耗定额 调整数量原因： 部门主管意见： 部门总经理意见： 备注：属于途耗定额范围内的调整不需领导审批。 制单人：