什么是科技型中小企业.pptVIP

享受税收优惠管理规定 04 设立辅助账 THANKS END * * * * * * * * 科技型中小企业研发费用 加计扣除政策 1/1 科技型中小企业研发费加计扣除 优惠政策出台背景 01 优惠政策要点讲解 02 科技型中小企业管理规定 03 享受税收优惠的管理规定 04 科技型中小企业研发费加计扣除 优惠政策出台背景 01 优惠政策要点讲解 02 科技型中小企业管理规定 03 享受税收优惠的管理规定 04 优惠政策出台背景 01 政策文件 ——财税〔2017〕34号 科技型中小企业条件及管理 ——国科发政〔2017〕115号 总理考察深圳柴火创客空间 政策执行 ——国家税务总局公告2017年第18号 国务院常务会议 为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，4月19日国务院常务会议决定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。 科技型中小企业研发费加计扣除 优惠政策出台背景 01 优惠政策要点讲解 02 科技型中小企业管理规定 03 享受税收优惠的管理规定 04 政策内容 01 科技型中小企业 一般居民企业 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 75% 75% 50% 无形资产摊销执行口径 02 形成无形资产 包括2017年1月1日至2019年12月31日期间形成的无形资产，也包括在2017年以前年度形成的、在上述期间进行摊销的无形资产。 例1：某科技型中小企业在2016年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围，则其在2016年度按照现行规定可税前摊销15（10×150%）万元，2017、2018、2019年度每年可税前摊销17.5（10×175%）万元。 150% 2016 15万 175% 2017 17.5万 175% 2018 17.5万 175% 2019 17.5万 无形资产摊销执行口径 02 划重点 ！ 企业2019年12月31日以前通过研发形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间摊销比例为175%；在2017年以前及2019年以后摊销比例为150%。 例2：某科技型中小企业在2018年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围， 则其在2018、2019年度每年均可税前摊销17.5万元。 175% 2018 17.5万 175% 2019 17.5万 150% 2020 15万 2021 150% 15万 ······ 2022 150% 15万 科技型中小企业研发费加计扣除 优惠政策出台背景 01 优惠政策要点讲解 02 科技型中小企业管理规定 03 享受税收优惠的管理规定 04 科技型中小企业管理规定 03 . 什么是科技型中小企业 《科技部 财政部 国家税务总局 关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》 国科发政[2017]115号 《科技型中小企业评价办法》 全国科技型中小企业信息服务平台 全国科技型中小企业信息库 科技型中小企业 03 直接确认的情况 符合第六条第(一)～(四)项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件： (一)企业拥有有效期内高新技术企业资格证书; (二)企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名; (三)企业拥有经认定的省部级以上研发机构; (四)企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 科技型中小企业须同时满足以下条件 ： (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。 (二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 (三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 (四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 (五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。 （详见《科技型中小企业评价办法》第七条） 评价指标说明 04 企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。 企业研发活动中发生的相关费用，具体按照财政部