月末要做的会计处理.doc

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：一、月底涉及的计提分录：?3 e$ i! ~ P6 `5 m1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）?借：管理费用--职工教育经费???V |6 y; x { e2 W贷：其他应付款--职工教育经费 字串5???r6 T |6 l) [* X??{3 f$ W2、提取工会经费（按工资总额2%计提）?借：管理费用--工会经费?贷：其他应付款--工会经费?5 I0 `* Y6 ~??|0 d( C4 p3、提取固定资产折旧?借：管理费用--折旧费?0 E% j. F8 M1 ]( c4 ?贷：累计折旧?% g8 M2 r2 i5 e Z t/ ~9 |4、提取贷款利息?+ _ F; |7 N) R% v借：财务费用?) @9 _??L3 I4 d; T7 h贷：应付利息（或预提费用）?+ |, r, K1 P( T! A二、月末涉及的结转分录：?; r4 C7 } f/ O R. S0 N |1、结转各项收入?7 e, p: i/ ]9 R4 z/ F! f7 ?5 z借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入?# `3 U- Q1 e! _ _ \. w( E$ r贷：本年利润? f4 p, K8 |- D2、期间费用的结转?借：本年利润?) ^7 c$ w J4 N: s/ c贷：管理费用、营业费用、财务费用?字串3?- }3 |3 s: R! x??F% f. E. H3、成本支出的结转?借：本年利润?贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出?4、税金的结转? C c: W# W$ O4 i( F) p3 p, A1 ^借：本年利润?贷：主营业务税金及附加、所得税 结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 2,结转本月制造费用, 借:生产成本 贷:制造费用 3,结转本月完工产品成本 借:库存商品 贷:生产成本 4,结转本月销售产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 5,结转损益(收入) 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 6,结转损益(费用) 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:其他业务支出 贷:管理费用 贷:营业费用 贷:财务费用等等 7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。 一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借：应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分 借：应交增值税-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。 二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为： 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借：应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 利润分配的帐务处理 结转本年未分配的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提） 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取盈余公积 \ ? ?? ?? ?? ?? ?? ?—提取公益金 同时结转盈余公积和公益金 借：利润分配—提取盈余公积 ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?—提取公益金 贷：盈余公积金 ? ?? ?公益金 一半来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。 摊销也是根据企业自身情况摊销，一般有长期待摊费用、无形资产等等。 工业会计结转的一般有结转增值税，将制造费用、生产成本、转入产成品、结转本年利润借贷方，损益类所有科目转平一般无余额。 计提: 福利费 折旧 工资(一个月压一个月发工资的话) 税金 分摊: 长期待摊费用,无形资产等 结转: 成本,费用等 具体什么公司?具体问题具体分 每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：一、月底涉及的计提分录：?1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）?- ]/ J; R) g) c借：管理费用--职工教育经费? X: C T3 @! N* P @; F- S贷：其他应付款--职工教育经费 字串5?: r- q2 s v! B w2、提取工会经费（按工资总额2%计提）