缜密初查打基础 强势审讯造铁案.doc

缜密初查打基础 强势审讯造铁案 渎职侵权案件在现实的查办过程中一直存在大家认为“三难一大”的问题,而渎职侵权案件的侦破过程犹如一次医生诊疗的过程，要进行“望、闻、问、切”，需要进行大量的思考，只有真正的把案件的性质分析透彻，并且把案件发展的方向，案件侦查过程中的阻力，和应对各种发展可能都考虑到，才能够真正的提高反渎案件的侦办效率和成功起诉判决率，提高反渎案件的质量，真正的做到“立得准，诉的出、判的下”，把渎职侵权案件办成铁案， 2010年我院反渎局查办的丰县国税局第五分局分局长孙某某和税管员李某某徇私舞弊发售发票、贪污和受贿罪一案中，因缜密的初查工作，强势的审讯，因人而异，深挖线索，把本案件办成一件三大效果完美结合的铁案，我们的主要做法有： 初查把好“脉”，确定重难点 本案件的线索是在上海市公安局到丰县来抓捕网上通缉的虚开增值税发票的逃犯史某某的过程中发现的，在得知公安机关抓获了虚开巨额的增值税发票的犯罪嫌疑人史某某后，反渎局的同志敏感的意识到这起虚开增值税案件的背后可能隐藏着严重的渎职犯罪的可能，随即进行了缜密的初查工作，面对一个没有涉猎过的新领域，没有现成的证据体系可参照，面对精细的增值税系统运作过程，严密的税率计算方法，复杂的认定增值税一般纳税人的标准，怎么才能发现严重虚开增值税发票案件背后的渎职犯罪，本院的反渎干警颇是动了一番脑筋，不仅认真的学习有关增值税征收的规定和增值税一般纳税人资格的认定，掌握了税法的有关知识，熟悉了一般纳税人认定的过程和征税流程，虚心向专业人员学习防伪税控系统的工作原理，操作流程，岗位工作人员的固定职责等信息，还对史某某开据增值税发票依托的企业进行了调查，发现史某某虚开增值税发票的三个公司都是“皮包公司”，根本不存在实体，更加坚定了反渎干警查办该案件的信心，并且在初查的过程中，听群众们对丰县国税局第五分局的分局长孙某某及税管员李某某反映十分的强烈，说其“心黑，人傲，不给钱不办事。逢年过节辖区内的企业都得去“拜访”，不去就会找茬难为你”“后台硬，以前纪委来调查过，孙某某就安排手下挨家挨户的给企业通知，不让乱说话，该说的就说，不该说的不说。”反渎干警为了认定准案件的性质，在认真调阅史某某的卷宗材料的基础上，迅速提审了关押于上海杨浦看守所的史某某，还了解到孙某某和李某某收受史某某钱物和吃请的情况，其证词让反渎干警对案件事实的把握更加准确，案件的真实面貌渐渐的浮出水面，也更加印证了办案人员的分析，到底谁应该为国家巨额的税收损失负责，办案人员心中已经有了“数”。 立案开准“方”，树立必胜心 因为国家税收的巨大损失是客观存在的，但是很多环节，犯罪嫌疑人孙某某的权限只是在最后一关“签字”，而且认定增值税一般纳税人资格是个系统的过程，要经过应当对犯罪嫌疑人孙某某是工作上的失误还是渎职犯罪，如果存在渎职应该定何种犯罪，犯罪嫌疑人孙某某和李某某的职权与巨大的国家税收之间是否存在法律意义上的必然联系，孙某某应该以“口袋罪”滥用职权定罪还是以特殊罪名徇私舞弊发售发票罪定罪，这个棘手的问题摆在了办案人员的面前，反渎干警在缜密初查并着重分析了涉案人员的责任和涉案损失的总额，全面的收集证据，获取孙某某和李某某在办理史某某的三家“皮包公司”一般纳税人资格认定以及增票的过程中，接受了史某某的钱物吃请，存在徇私的情节，调取史某某的三家“皮包公司”办理一般纳税人资格和增票时的卷宗，发现其中存在弄虚作假的现象，及时的与上级院沟通，争取支持和指导，认真的慎重的分析，认为第五分局的有关涉案人员在史某某三家“皮包公司”一般纳税人资格认定上存在渎职犯罪，并存在收受辖区内企业贿赂的嫌疑，果断的以丰县国税局第五分局有关人员徇私舞弊发售发票罪和受贿最以事立案侦查该案件。并且先从税管员李某某入手进行了案件的审讯侦查。 审讯下对“药”，查处质效高 在进行该案的审讯之前，办案人员针对李某某、孙某某各自不同的身份、家庭状况和社会背景，精心制定了具有针对性的讯问策略，与犯罪嫌疑人展开了微妙的心理战，因人制宜。 李某某被传唤到检察机关来之时，面色看起来很平静，一直在抽烟，说：“知道这一天早晚会来的。”李某某在与办案人员的沟通中流露出对孙某某的烦感，并说不是孙某某催的紧，自己才不会给史某某认定一般纳税人资格，而且自己说了不算，都是孙某某一手遮天等等，为自己洗清责任的种种表现，在办案人员让其吃饭时，只是吸烟不吃饭，自己有时会偷偷的流泪的种种表现，看出李某某是个内向，“心思重”的人，而在检察机关对李某某的办公室进行搜查的过程中，发现李某某在检察机关与其正面接触前已经自己提前“预习”了税务人员渎职犯罪涉猎的有关罪名，还在分局档案室里发现其没有来及销毁的史某某三“皮包公司”一般纳税人认定卷宗里涉及的虚假材料，办案人员决定对李某某进行刚柔并济，进行教育感化，为其讲清法律和