会计事务所财务规章制度.doc

会计师事务所财务管理制度 根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本所自身经营特点，制定本所制度，以规范本所内部财务经营活动。 内部财务管理体制 ㈠本所总经理是法人代表，组织制定本所年度财务预算方案，根据财务预算方案组织好本所经营；确定本所内部财务管理机构，聘任或解聘财务负责人，配备财会人员；组织拟定本所财务管理制度；接受审计、财政、税务机关的监督；保证财务会计报告真实、完整。 ㈡根据本所会计业务需要，本所设财务部，财务部长为本所财务负责人。负责宣传国家有关财务政策；审核重要会计事项；协调各职能部门、业务部门与财务部门的关系；根据预算方案，组织制定财务计划，负责财务计划的实施，并对各职能部门及各地办事机构落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部门及各地办事机构财务计划的执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织本所财务核算，审核财务决算。 ㈢财务部负责财务预算的编制、执行、检查、分析；具体制定、修订本所内部财务管理制度，组织指导基层单位的财务管理和经济核算；如实反映本所的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收，并向有关方面报送财务报告；参与本所经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。 ㈣各职能部门要配合财务部落实财务预算，检查分析财务预算执行情况；建立本单位财务控制制度并接受财务部的检查、指导；认真填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。 资金筹集的管理 ㈠本所在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额(包括股票溢价、债券转股本的溢价)、资本金汇率折算差额，法定资产重估增值，因分立、合并、变更和投资时资产评估或者合同、协议约定的资产价值与原账面净值的差额，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。 资本公积金按法定程序，转增资本金。 ㈡本所的负债包括长期负债和流动负债。 ⒈长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款项等。 ⒉流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付短期债券、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、预提费用、其他应付款、其他应交款等。应付福利费也作为流动负债管理。 ⒊长期负债和流动负债均按实际发生额核算。已经发生而数额尚未确定的负债，应当根据有关凭证合理预提，待实际数额确定后再行调整。 ⒋长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；经营期间，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。 流动资产管理 ㈠流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中，应收票据按照面值计价，发生的贴现利息支出计入财务费用。 ㈡货币资金管理 ⒈现金的管理 ⑴本所日常的现金收付(不含办事机构的销售款、收购款)，由财务部集中统一管理。现金开支范围，如支付职工工资、津贴、奖金，个人劳动报酬，福利费用，劳动保护和经营的零星支出；以及出差人员必须随身携带的差旅费。现金开支范围以外和超过结算起点的支付，必须通过银行办理转账结算。 ⑵严格财经纪律和财务制度，收入的现金要及时足额送存银行，不得坐支。一切现金支付，必须坚持本所总经理(或分管经理)一支笔审批，否则出纳有权拒付。严格执行收支两条线，不准搞资金体外循环，严禁任何人挪用公款，严禁私设“小金库”。 ⑶现金收付必须做到日清月结，账款相符，不得以“白条”抵充库存现金。 ⒉银行存款的管理 ⑴出纳必须按照现金管理办法和结算制度规定，办理银行存款收付业务，在办理收付业务时，应认真审核每笔收付业务是否符合国家的政策、法规和制度规定，按照会计手续填制或取得各种银行结算凭证作为原始凭证。 ⑵按《票据法》、《银行结算办法》等有关规定，加强银行账户的管理，不准出租、出借、转让银行账户；不准签发远期支票、空头支票；不准套取银行信用。 ⑶银行留存印鉴：“本所财务专用章”、“本所法定代表人”、“财会部门负责人”三个印章，必须分别由会计主管和出纳二人以上保管，以利监督和加强资金的使用管理。 ⑷银行日记账月末余额要与银行对账单核对清楚，余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并及时进行处理，对未达账项按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 银行存款结算中，签发的各种付款凭证发现有误，不要立即销毁，待下月初银行余额核对清楚后才能销毁。 ⒊一切费用报销、各项借款业务都必须经过部门主管、分管领导签署意见，财务部门审核和领导批准。报销需持内容真实、合规合法的原始凭证，特别是发票要符合《中华人民共和国发票管理办法》的要求。 ⒋出纳要根据现金、银行存款收付业务的