会计内部稽核规章制度范文.doc

范文一 上海新源科技发展有限公司的会计内部稽核制度 05级财务会计 051080145 王强 上海新源科技发展有限公司是上海市市政工程研究院产业化基地及科技成果转化基地，主要针对市政项目研发相关科技产品及新技术推广应用。公司位于南汇工业园区内，占地6600平方米，总的投资额超过1000万元，目前生产设备年生产能力超过10000吨。公司秉承国际化工公司的一流技术并融合进口优质原材料的性能，结合中国建筑和环境特点生产经营了STK功能性涂料。 公司由管理部、生产部、销售部、技术部、财务部，五个部门组成。我所在的是财务部，任出纳一职。虽然严格的管理和良好的售后服务保证了产品质量提高了客户的满意度。然而，公司一直没有一个成文的会计稽核制度。虽然在日常工作中稽核工作也一直在开展，稽核的依据也是国家的有关法律法规，但同时也较多地依靠稽核人员的自身素质与经验，这与《会计法》的要求是不相符的。 建立会计内部稽核制度是整个财务会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，根据有关制度规定，结合我工作实际对企业会计内部稽核作如下的分析： 一、记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项 (一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 (七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 (八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 二、帐簿检查时，应注意下列事项 (一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。 (二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 (三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 (四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、转页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划×形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在×处盖章证明。 (五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 (六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 (七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。 (八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。 (九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。 三、库存检查时，须注意下列事项 (一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。 (二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。 (三)库存现金有无以单据抵充现象。 (四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。 (五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。 (六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。 (七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。 (八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。 (九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。 (十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。 (十一)检查单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。 四、报表检查，应注意下列事项 (一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。 (二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。 (三)数字计算是否正确，签章是否齐全。 (四)报表编号、装订是否完整及符合规定。 (五)报表保存方法及放置地点是否妥善。 通过这项工作，我获得了会计稽核制度设计的一些经验，加深了对会计稽核制度的理解与认识。 范文二 某某学校的会计内部稽核制度 05财务会计 051080244 张华 我所在单位是一所九年一贯制学校创办于1934