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会计内部控制规章制度
吕梁学院财务内部控制制度 第一章 总则第一条 为进一步加强财务管理,保障学校会计工作有秩序进 行。根据《中华人民共和国会计法》、财政部 2013 年颁发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》及 1996 年颁发的《会计基础工作规范》,结合我校实际,制定本制度。 第二条 学校财务内部控制制度的基本目标 (一)规范学校会计行为,保证会计资料真实、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞 弊行为,保护学校资产的安全、完整。 (三)确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。 (四)保证学校能及时发现风险并控制风险。第三条 学校财务内部控制制度的基本原则 (一)合法性原则:符合国家有关法律法规和基本规范,以及 学校的实际情况。 (二)平等性原则:约束全校内部涉及会计工作的所有人员, 任何个人都不得拥有超越制度的权力。 (三)系统性原则:涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业 务及相关岗位,针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、 执行、监督、反馈等各个环节。 (四)牵制性原则:保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位 的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。 (五)合理性原则:遵循成本效益原则,以合理的控制成本达 到最佳的控制效果。 (六)谨慎性原则:强化校内约束机制,以有效防范各种风险 为核心。 第二章 财务内部控制制度的内容第四条财务内部控制制度的内容主要包括:内部机构岗位设 置、货币资金、会计核算程序、工资助学金核算程序、会计电算化、 风险防范、内部审计控制。 第三章 内部机构岗位设置控制第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵守第三条各原则, 做到所有会计事项必须由两人以上经办, 审批与经办分管, 钱与账、 钱与物、账与物分管, 各种发票与财务专用章分管,印鉴与银行票 据分管,印鉴分管, 对各项会计业务必须进行稽核。 第四章 货币资金内部控制制度第六条根据“不相容职务分离”的原则,货币资金的收付、 结算、审核、记账等工作,不得由一人兼管,审核和出纳岗位必须 由不同人员担任,出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权债务账目的登记工作。第七条 出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签 章的会计凭证为依据。第八条 现金管理 (一)严格遵守国家现金管理条例。库存现金必须控制在银行 核定限额之内,不得坐支现金,库存现金做到日清月结,账款相符。 (二)收入现金要认真验证货币真伪,误收假币由当事人负责 赔偿。发现长短款,必须及时查找原因,造成损失由当事人负责。 (三)定期检查现金管理执行情况,每月必须 抽查库存现金 2 次,并填写抽查记录,第九条 银行存款管理 (一)全校核算单位统一在学校计财处开立账户, 办理结算业务,不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。(二)严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律,接受开户银 行的监督。不准出租、出借和套用银行账号,不得开具空头支票和 远期支票,不得“公款私存”。 (三)每月必须与银行对账,由银行出纳负责,每月必须编制银行存款余额调节表,保证银行存款日记账与银行对账 单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核。未达账项金额 要及时核实并处理。应随时检查和掌握银行对账工 作和未达账项清理情况,如有重大问题及时向处长报告。 第十条 银行票据、印鉴、网银支付管理(一)银行票据的管理和签发,由出纳人员担任,其他人员不能兼任票据的签发工作。 (二)银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收 款单位等信息一致,禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票,要在存根上签名,对领出的银行 票据要妥善保管,如有丢失,责任自负。 (三)专人负责保管空白银行票据,设立银行票据登记薄,及时登记票据的购入、使用和注销情况。 (四)预留银行的财务印鉴由出纳和指定人员分别保管。 (五)财务专用章指定专人保管,负责保管印章的人员不得兼 管发票、收据等票据。(六)网银支付网银盾分别由支付和复核分别专人管理,不的一人办理。第五章 会计核算程序内部控制制度第十一条批准程序控制 (一)批准的层次,根据经济活动的重要性和金额大小确定不 同的授权批准层次,保证各管理层有权有责,互相监督与控制。审 批人本着谁主管、谁审批、谁负责的原则,对自己的业务处理行为 负责。 (二)每笔经济业务,在手续上必须做到:?1、上级审批、下级经办,使上下级之间互相监督与控制。 2、 主管部门审批, 有关部门经办, 使部门之间受到监督与控制。 3、 一个岗位经办, 另一个岗位复核, 岗位之间受到监督与控制。 (三)预算资金实行责任人限额审批,严格执行一支笔签字制度。 (四)为控制资金流量,单笔业务转账支付超过50万元(含50 万
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