低值易耗品及行政费用的管理规章制度.docx

低值易耗品及行政费用的管理制度??低值易耗品管理?1、?低值易耗品是指使用年限超过一年，单位价值在2000元以下，200元以上的家具、工具和小型设备，低值易耗品的分类繁多，为便于管理和核算，其分类与固定资产相同；?2、?由于低值易耗品价值低、期限短、品种多、更换频繁，为便于核算，将其视同物料分为在库和在用两个阶段核算；?3、?低值易耗品摊销的核算方法采用一次性摊销法；?4、?管理部门应根据各使用部门提出的使用情况考虑到适当的储备，按月、季、年提出采购计划，由财务部落实资金，报总经理批准方能采购。计划外采购的，财务部不予报销；?5、?不论实物的金额大小，不管采购渠道如何，所有购入物品一律经仓库办理入库手续，无入库手续，财务部不予报账；?6、?使用部门应指定兼职人员负责办理低值易耗品的领用手续，为加强管理使物尽其能，采用以旧换新的办法；?7、?月末盘点、出盘点表，实盘数必须与会计的账面金额相符。??行政费用管理?1.?每月行政部库管、依据各部门领用情况填制的“物品领用本”发放物品，月末行政部将部门确认无误的“物品领用本”交财务部，财务部将对其费用进行核算并纳入其利润中心考核范围。?2.?复印纸、传真费、美工用品、电脑配件、其他费用及电话费由行政部管理发放，月末进行盘点，盘点结果报财务部?3.?财务部将根据盘点结果与各部门领用本进行核对，差异部分将由行政部负责赔偿。固定资产管理制度?总则?1、?为加强固定资产管理，明确责任、保护固定资产的完整无缺，充????分发挥固定资产的最大效能特制定本制度。?2、固定资产的标准及范围?（1）、固定资产包括房屋及建筑物、计算机设备、运输工具、机器???????设备、办公设备、卖场设备。?（2）、凡使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上为固定资产。?（3）、凡不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。?（4）、虽具备上述两个条件，但更换频繁、易碎易破的也列为低值?易耗品。??管理职责分工?1.?固定资产的管理是在董事会领导下的由总经理统一负责，按照谁使用谁管理的原则，实行归口管理。?2.?财务部负责固定资产折旧的核算，办理转移、买卖、租入、报废等资产财务入账手续，并作好审核工作，定期与固定资产的主管部门进行核对。?3.?工程部是固定资产的监督部门，负责报废鉴定及设备使用的验收工作，并拟定维修制度，按期进行维修及组织临时抢修。?4.?各使用部门的主管负责本部门所有固定资产的维护、保管及新设备投入前验收、定期和不定期盘点等工作。报废固定资产的鉴定和非主要设备的内部调配等，并指定专人具体负责管理。??固定资产的购置、转移、停用、租借手续?1.?购置的固定资产由使用部门提出书面申请、填制采购申请单由财务部、工程部编写购建计划、按规定的程序报批后方可购建。使用部门在领用时随即填写“固定资产验收移交单”并同时向财务部办理报销手续、财务部根据“固定资产验收移交单”分别登记总账、明细账、作到账、卡、物三相符。使用部门根据“固定资产验收移交单”和明细卡登记固定资产登记卡。?2.?新建或改造工程完工移交时、由工程部编写移交工清册一式三份，工程部、财务部、使用部门各执一份、凭竣工清册作为建卡记账依据，清册中必须详细注明每项固定资产的名称、规格、技术特征、数量、价格，附属设备名称、数量、规格、设计使用年限等有关资料，由工程部、财务部、使用部门进行检查验收，如发现问题向施工单位提出意见，待检验合格后，在竣工清册上签章，作为正式验收。?3.?固定资产调入时，其调出单位的凭证视同外购处理。?4.?固定资产调出时，由行政部提出书面报告，经总经理批准后，方可办理外调。?5.?固定资产在公司内的转移，由总经理根据各部门需要，在公司内部进行调剂，移出、移入部门须办理转移手续，由移出部门详细填列“固定资产店内转移申请单”一式三联，签章后，第一联为财务部调整账卡依据，第二联与实物卡片作为接收部门入账依据，第三联为移出部门消账依据。?6.?由于各种原因停止使用的固定资产在三个月以上，可办理停用手须，并同时说明原因。须经总经理批准后，方可作为停用或不须用的固定资产由原部门负责维护保管，但不得使用，需用时办理相应手续。?7.?租出、租入固定资产由使用部门办理，总经理批准后双方签订租赁合同，一式四份，使用部门、财务部各一份，归还固定资产时，由使用部门负责检验接交，如有残损现象应提出处理意见。?8.?凡租出、出售以及委托外部试验、检修的固定资产出店时，由各使用部门填写固定资产出门记录，一式三份，使用部门、财务部、保安部各一份，须经主管部门签章总经理签批后方可出店。固定资产的清查、盘盈、盘亏、报废、报批手续?1、?固定资产报废，凡固定资产因年久而损坏，已不能修复使用的，由使用部门申请经由工程部、财务部等有关人员进行鉴定，填列固定资产毁损报告，工程部、