公司内部财务规章制度(改).doc

财务管理制度 前 言 (公司通用初稿待结合公司内部情况进行完善） 第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条 公司及下属公司的财务工作，都必须执行本制度。 第一部分 常用流动资产管理制度 一、现金管理制度 1、现金的使用范围和库存现金使用限额: (1)、工资、津贴、个人劳务报酬、日常零星开支。 (2)、根据国家规定给个人的科学技术、文化艺术、体育艺术等各种奖金。 (3)、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (4)、向个人收购物质的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。 (5)、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出等。结算起点5000元（即库存限额）以下的零星支出；库存限额为5000元（待总经理审批合理金额）。公司财务部库存现金必须严格控制在限额内，不得超限额存放现金，超出部分必须及时送存银行（即2个工作日内，节假日可顺延）。 (6)、不属于现金结算范围的款项支付， 一律通过银行转账/网银转账/刷卡等方式进行结算。 (7)、应公司内部的特殊性，我公司有些款项需现金开支按实际发生情况根据公司审批流程领导签字后方可支付。 2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，帐目清楚，帐款相符，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，同时要追究责任者的责任并根据情况赔偿全部或部分经济损失。对各项收支要认真审核、及时入账， 做到日清月结，账款相符、凭据齐全。 　3、不准用“白条”抵库。严格执行财经纪律， 严禁挪用公款和私设“小金库”，保证现金安全。 　4、不准坐支现金， 出纳应将个人出差交回的现金、备用金以及不足转账起点的小额收款现金及时送存银行，必须先入账方可进行安排款项，不准用来直接支付支出款，出现“坐支”行为。 5、各部门代为收取的现金必须2个工作日内到财务部入账，不得跨日入账，节假日可顺延。 6、出纳必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 7、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单，同时制单人不得担当现金、银行收付业务。 8、财务报账时间为每周二、周五上午9:00-11:30，下午14:30-17:00，其他时间财务部不予报账（特殊情况，经总经理批准除外）。 银行存款管理 　1、结算方式一般采用：支票、委托收款、银行汇票、网银等方式。 　2、严格遵守银行结算纪律，不准出租、 出借银行账户；不准签发空头支票；不准套取银行信用。 　3、定期与银行对账单进行核对，对未达账项查明原因，保证账实相符。 　4、向银行存款或支款必须使用银行统一规定的原始凭证。 5、不准以公款在银行办理信用卡。 　6、关于支票（收到支票对应财务负责人必须及时进账，如有出现支票到期未进账的情况追究其经手人的责任）： （1）空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随签发随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。? （2）财务部门要建立严格的支票管理体制。支票的购买、使用必须指定专人负责，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对。发现丢失和短少，必须及时查找，同时向领导汇报。（3）有关人员每次领用支票，需经主管领导审批。已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财务部门。当日报账有困难的，最多不得超过2个工作日。财务部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。财务部门对发出的支票有权随时督促报账。（4）领用支票人员对领用支票必须妥善保管，不得随便乱收，保管和签发支票要按规定办理。否则发生支票丢失，而使企业遭受损失的要追究当事人的责任。并根据情况赔偿全部或部分经济损失。（5）领用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报、并向财务部门反映，以采取必要的防范措施。（6）签发支票时，支票用途项要填写真实、齐全、字迹要清晰，不得更改。为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款余额，及时正确的记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。?（7）严格结算办法，必须做到“五不准” A、不准签发空头支票。 B、不准将支票出租、出借或转让给其它单位和个人使用。??C、不准签发远期或空期支票。??D、不准将支票作抵押，也不准将支票交给销货单位代为签发。??E、不准