[商业计划]任务二银行存款核算.ppt

任务二 银行存款核算 知识目标： 掌握银行存款的含义 掌握银行存款的管理规范 掌握银行存款核算的方法 能力目标： 能够进行银行存款的序时核算，登记银行存款日记账； 能够编制银行存款余额调节表； 任务二 银行存款核算 任务二 银行存款核算 任务二 银行存款核算 任务二 银行存款核算 任务二 银行存款核算 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 银行存款账户 企业可以在银行开立四种账户: 一个企业只能在一家银行开立一个基本账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 银行存款账户 企业应严格执行银行结算纪律的规定 : 合法使用银行账户，不得转借给其他单位或个人使用； 不得利用银行账户进行非法活动； 不得签发没有资金保证的票据和远期支票、套取银行信用 不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据、套取银行和他人的资金； 不准无理拒绝付款、任意占用他人资金； 不准违反规定开立和使用账户。 银行转账结算方式 转账结算是指企业单位之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款单位的存款账户划转到收款单位的存款账户的货币清算行为。 支票 种类：现金支票、转帐支票、普通支票 同城 提示付款期：自出票日起10日 不得签发：空头支票、与预留银行印鉴不符的支票、支付密码不符的支票 现金支票：只能支取现金，不能转账 转账支票：只能用于转账，不能支取现金 支票结算程序 银行本票 种类：定额本票（1000、5000、10000、50000）、不定额本票 同城 提示付款期：自出票日起最长不超过2个月 银行本票结算程序 商业汇票 种类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 同城、异地 付款期限：自定、最长不超过6个月 提示付款期：自汇票到期日起10日 可申请贴现 商业承兑汇票结算程序 银行承兑汇票结算程序 银行汇票 同城、异地 提示付款期：自出票日起1个月 银行汇票结算程序 汇兑结算程序 委托收款结算程序 托收承付 异地 承付期：验单付款 3天、验货付款10天 适用范围：国有企业、供销合作社、城乡集体所有制工业企业（经批准） 商品交易款、因商品交易产生的劳务供应款 托收承付结算程序 银行转账结算 任务二 银行存款的核算 任务二 银行存款核算 银行存款的总分类核算可以总括地反映银行存款的收入、支出和结存情况，一般设置“银行存款”总分类账户，有外币收支业务的企业，应按人民币、各种外币分别设置明细账进行明细核算。 企业将款项存入银行或其他金融机构时，借记“银行存款”，贷记“库存现金”或有关账户；提取或支付存款时，借记“库存现金”或有关账户，贷记“银行存款”账户。 企业在银行的其他存款，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款等，在“其他货币资金”账户核算，不通过“银行存款”账户核算。 “银行存款”总账应由不从事出纳工作的会计人员负责登记。 任务二 银行存款核算 银行存款的序时核算可以逐笔序时反映银行存款的收入、支出和结存情况。 企业必须设置“银行存款日记账”。银行存款日记账是由出纳人员按照银行存款业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。按期与银行对账单进行核对，做到账款相符。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符，做到账账款相符，即“日清月结”。 任务二 银行存款核算 【案例】 资料：A公司20×9年6月发生以下银行存款业务 （1）销售A商品，开具的增值税专用发票上载明价款20 000元，增值税3 400元，款项已收存入银行。 借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费--应交增值税 3 400 （2）购买甲材料，取得增值税专用发票，注明材料款10 000元，增值税1 700元，款项已用银行存款支付。 借：原材料 10 000 应交税费--应交增值税 1 700 贷：银行存款 11 700 （3）收回上月B公司欠货款100 000款项已收存银行。 借：银行存款 100 000 贷：应收账款 100 000 （4）以银行存款支付广告费9 800元。 借：销售费用 9 800