合肥固定资产管理规章制度.doc

合肥天源迪科信息技术有限公司 版 本：1.0 固定资产管理制度 2014-8-25发布 2014-8-25实施 文件建立/修改记录 序号 版本 建立或修改 建立/修改人 日期 审核人 批准人 1 1.0 修改 刘超2014/08/25 魏琳2014/08/25 陈力 2014/08/25  目 录 第一章 总则第二章 第三章 第章 第章 固定资产第章 第七章 第章 第章 第十章 附则合肥天源迪科信息技术有限公司 固定资产管理制度 第一章 总则 为了加强固定资产管理，提高使用效益，促进管理工作和业务活动的开展，本办法适用于公司。固定资产是指使用期限在一年以上在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也作为固定资产。 1、房屋建筑物； 2、交通运输工具； 3、机电设备，如电梯、空调等； 4、计算机设备； 5、办公设备，如保险柜、办公桌椅、打印机、复印机等；6、其它，不属于上述5类的固定资产。 对于未达到固定资产价值标准，但使用期限在两年以上，且在使用过程中保持其原有实物形态的资产，如传真机、刻录机等办公设备，合肥公司可根据本公司实际情况，将其作为固定资产进行管理。 第三章 固定资产管理 固定资产的实物管理：合肥公司综合管理部负责固定资产的实物管理，设专人负责对固定资产分类编号、购建申请、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等事项，设置“固定资产台账”和“固定资产卡片”，反映增减、转移、报废、维修等使用情况以备查。管理部门应对每项固定资产的使用落实到部门和人员，并订立相关的使用、交接、丢失、损害赔偿规定。鉴于计算机设备类固定资产的技术特征较强，管理部门在处理计算机设备类固定资产应与技术部会商。 合肥公司财务部全面负责本公司的固定资产价值管理工作和监督工作，在金蝶K3财务软件固定资产管理模块中设置固定资产总账及明细分类账，对固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。 1、房屋建筑物，折旧年限20年； 2、交通运输工具，5年； 3、机器设备，如电梯、中央空调等，10年； 4、计算机及外部设备，如计算机、打印机、服务器等，5年； 5、办公设备，如复印机、传真机、投影仪等，5年； 6、其它，不属于上述5类的固定资产，根据具体资产的使用情况确定，一经确定，不得随意变更。 第二条 固定资产折旧方法、年限应根据税法规定报送主管税务部门批准或备案，同时备置于企业所在地，供股东等有关各方查阅。 除下列情况外，公司应对所有固定资产计提折旧： 1、已提足折旧仍继续使用的固定资产； 2、按规定单独作价作为固定资产入账的土地； 3、已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应当按 照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，在按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。 公司已经确定，并对外报送，或备置于公司所在地有关固定资产预计使用年限、预计净残值、折旧方法等，一经确定，不得随意变更，如需要变更仍需要履行上述审批手续，经批准后报送有关各方备案，并在会计报表附注中说明。 按月计提折旧时，应借记“生产成本”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记“累积折旧”科目。 第六章 固定资产的保管、转移、维修 在用固定资产的保管：由领用部门或领用人负责。领用时填制固定资产领用单（格式见附件3），部门共同使用固定资产由部门负责人领用。各办事处就地采购就地领用固定资产，由综合部填制领用单（格式与附件3同），交财务部作帐务处理。固定资产的日常维护、保养由各用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人财务部对固定资产进行定期（年终清查一次）不定期的清查，固定资产清查主要是通过对固定资产进行实物盘点帐物核对，以便真实地反映实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏应查明原因。固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由和财务部组成清查小组，编制固定资产盘点表，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据固定资产盘点表填制固定资产盘盈表和固定资产盘亏表财务部据以进行关的帐务处理。财