审计工作管理规章制度.docx

一、总则第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度：根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》等有关法律制定本制度。第二条 内部审计是一种独立、客观的工作与咨询活动，其目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高其效率，从而帮助实现组织目标。第三条 内部审计机构在本单位主要负责人的领导下开展工作。第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、必威体育官网网址。第五条 审计科对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向主要领导提出表扬和奖励的建议。第六条 内部审计遵守中国内部审计准则、规定，按照主要领导的要求实施审计。第七条 内部审计机构不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。第八条 被审计单位不配合内部审计工作，提供虚假资料，拒绝审计，拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要领导应当及时予以处理，造成犯罪的，移交司法机关处理。第九条 对滥用职权、营私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，由单位依照有关规定予以处理，构成犯罪的，移交司法机关处理。二、审计工作的主要职责第十条 内部审计机构按照矿主要领导的要求，履行下列职责：(1)对本单位及所属单位财务收支及其有关的经济活动进行审计。(2)对本单位及所属单位资金的管理和使用情况进行审计。(3)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。(4)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。(5)法律、法规规定和本单位主要领导要求办理的其他审计事项。(6)内部审计机构每年应当向本单位主要领导提交内部审计工作报告。三、审计工作权限第十一条 内部审计权限：(1)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行}青况，决算，会计报表和其他有关文件、资料。(2)参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。(3)参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布实施。(4)检查有关生产经营、财务活动资料、文件和现场勘察实物。(5)检查有关的计算系统及其电子数据和资料。(6)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。(7)对正在进行的严重违法违规行为及造成严重损失、浪费的行为做出临时制止决定。(8)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证，会计账簿，会计报表以及经济活动有关的资料，经矿主要领导批准，有权予以暂时封存。(9)提出改进经营管理、提高经济效益的建议。(10)对违法违规和造成损失、浪费的单位和人员，给予通报批评或者建议追究责任。四、审计的任务第十二条 贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规。加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。第十三条 根据集团公司、运河煤矿各项规章制度，严把经济运行关，充分发挥内部审计在强化内部控制、规范企业经营活动、改善风险管理等方面的重要作用，促进各项目标顺利实现。五、内部审计的范围第十四条 对与煤矿经营活动有关的事项进行事前审计、事中跟踪监督、事后监督检查。具体内容包括：(1)各类支付款项发票的事前审计。(2)物资采购价格的调研审计与确认。(3)外委工程合同的审计。(4)煤炭销售价格的审计。(5)外委工程、物资采购预算审计。(6)外委工程决算、结算审计。(7)外委工程质保金的监督与审核。(8)物资质保金的监督与审计。(9)报废物资的鉴定审计。(10)参与设备、固定资产报废的审计。(11)药品采购计划价格审计与确认。(12)监督废旧物资处理及相关手续的办理。(13)对外修设备、配件价格进行监督审计。(14)监督落实物资价格变动情况。(15)购置物资厂家资质的确认。（16）参与各类有关经济内控制度的制定、完善与检查。（17）参与物资采购招标活动。（18）参与经济活动分析。（19）其他相关职能工作的处理。六、内审工作程序第十五条 内部审计程序通常包括准备阶段、实施阶段、终结阶段，在有些情况下，为了进一步跟踪审计结果的落实情况，还要开展后续审计。内部审计根据职责范围和矿主要领导安排的工作任务，对审计项目按必须的程序开展内部审计工作(各类发票的审计程序见附件)。第十六条 根据审计工作计划制订方案，然后向被审计部门发出审计通知书，3 F1之后由审计人员进行审计。审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计部门的意见后报送矿长。七、内部审计人员职业道德规范第十七条 内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。第十八条 内部审计人员不得从事损害国家利益、企业利益和内部审计职业荣誉的活动。第十九条 内部审计人员在履行职责时应当做到独立、