审计规章制度文本.docx

上海**实业发展有限公司内审部审计管理监督体系及问责机制编辑日期2015年2月25日生效日期2015年3月01日内部审计管理监督体系及问责机制1第一章 总则第一条为加强公司内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，发挥内部审计工作在评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助企业实现其目标中的作用,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》等法律、法规，结合公司实际情况，制定本管理制度。第二条本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的工作理念、职责与权限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。第三条本制度适用于**集团公司所属部门、全资及控股子公司内部审计工作。第二章 内部审计工作理念和管理原则第四条内部审计工作理念：“防范胜于查处，审计寓于服务”，“遇到问题找方法，而不是刻意只去查后果”。第五条内部审计管理原则：实行“审计、披露、查处、整改，后续审计”闭环管理。第三章 内部审计组织机构及职责第六条在公司总部设立内审部，直接对总经理.董事长负责，实施公司的内部审计工作。第七条内审部职责??1、依照国家法律、法规和公司规章制度的有关规定，独立行使审计监督权，在公司范围内开展内部审计工作；2、对公司内各部门及各子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；3、对公司内各部门及各子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价、意见反馈；接受各方的投诉，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；4、对物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行专项审计监督；5、对基建工程概(预)算、决算和竣工交付使用进行专项审计监督；6、公司职能部门负责人及公司所属分公司、子公司、控股子公司负责人离任、调职，对其任职期间履行职责情况、经济活动进行内部审计监督；7、对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向董事长报告审计调查结果；8、参加公司管理工作，参与协助业务及其他职能部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实，对重大经营决策和投资方案提出意见和建议；9、制定各项内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并对公司内审人员进行管理、监督、培训、考核；10、开展审计培训，通过内部审计理念的宣传、审计案例的剖析、经验教训的汲取，内部审计知识的培训，提高审计双方对内审工作的认知与认同，减少冲突，在共同目标下形成合力，实现审计增值服务；11、公司授权外审单位审计时，内审部应按公司要求，积极组织及配合外审单位工作；12、董事长交办或其它部门委托的审计工作。第八条内审部在审计过程中可以行使下列权限：1、召开与审计事项有关的会议；2、检查被审方会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅相关经营活动方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料，必要时索取相关资料复印备查；3、根据内审工作需要，参加被审方的相关会议；对审计涉及事项，向相关部门和人员进行调查并索取证明材料；4、对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供审计所涉资料的部门或个人，报经董事长批准后，有权采取封存相关账册、资产等必要的应急措施，并提出追究相关人员责任的建议；5、对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经内审部负责人批准后，有权做出临时制止决定，提出纠正处理的意见及改进建议，并及时向董事长或相关部门领导汇报；6、发现被审计对象内部控制制度不健全、内部控制工作薄弱时，提出建立健全内部控制制度，加强内部控制力度的意见和建议；根据专项经营审计结果，提出改进管理、提高效益的建议；提出纠正、处理违反财经法规行为的意见；7、对故意违反公司财经纪律的部门或个人，内审部有权向公司领导提出经济处罚的建议；8、对违规行为的责任主体，内审部有权向公司领导建议给予警告或通报批评，情节严重的给予行政处分；对违反国家法规制度的行为，建议相关部门移送司法机关依法追究刑事责任；9、对内部控制管理做出突出成绩的被审方，向董事长提出表扬和奖励的建议；10、内审部可以根据实际情况，经董事长批准后执行以下审计要求：（1）、必要时，对有关经济活动实行审签要求；（2）、按照“先审计后结算”的原则，对基建、工程的预、决算推行必审要求；（3）、对重要经济活动或重点部门实行定期审计要求。11、内审部出具的审计报告作为公司考核体系的组成部分。第九条根据审计结果，内审部有下列处理权：1、责令限期按照有关规定上缴应当上缴的收入和费用；2、责令限期退还违法违规所得；3、责令限期退还被侵占的公司资产；4、要求财务冲转和调整有关账目；5、根据审计决定书必须做出处理的其他权限。第