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（一）银行担保的概念 保函（L/G），是银行或其他金融机构应某种合约关系一方（申请人）的要求，向合约关系的另一方（受益人）担保合约项下的某种责任或义务的履行，所做出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面保证承诺。 （二）保函的功能和作用： （1）是对合同价款支付的保证作用。如付款保函、租赁保函、补偿贸易保函等。 （2）是对合同义务履行的担保作用。(违约发生时的补偿工具和惩罚手段）如投标保函、履约保函、质量保函、预付款保函等。 （三）特点： （1）银行信用代替商业信用，解决合同双方互不信任的问题，便利了合同的执行。 （2）格式灵活多样 。 （3）适用范围广泛 。 二、银行保函的划分 1、依据保函与基础交易的关系 （1）独立性保函。根据基础交易开立，但一经开立，其本身的效力并不依附于基础交易合同，其付款责任仅依附保函自身条款。 （2）从属性保函。保函效力依附于基础交易合同。 2、依据保函开立对象 （1）国内保函：国内保函是指农业银行应某种合约关系一方（申请人）的要求，向合约关系的另一方（受益人）担保合约项下的某种责任或义务的履行，所做出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面保证承诺。 （2）对外担保：对外担保是指经国家外汇管理局或其分局批准，以农业银行名义，通过保函、备用信用证形式向境外机构或境内的外资银行、中外合资银行或外资、中外合资非银行金融机构承诺，当被担保人未给付时，由农业银行偿付一定金额外汇资金的保证。 3、依据保函性质和作用不同 （1）融资性保函：融资类保函是指为保函申请人融资行为承担担保责任的保函，出具保函的目的是资金融通。 （2）非融资性保函：非融资类保函是指为保函申请人的非融资行为承担担保责任的保函。 三、保函涉及基本要素、当事人 1．主债务人（申请人） 2．债权人（受益人） 3．担保人 4．开立保函依据的交易 5．最大承保金额和支付货币币别 6．要求付款的条件 7．保函失效日期及/或失效事件 8．其它条款 四、我行保函业务发展情况 我行保函业务稳步发展，规模不断扩大。 2006-2008年，我行保函业务余额分别是836亿元、1336亿元、1540亿元。 截至2009年末，我行为法人客户办理保函业务余额1604.8亿元，按企业规模来看，其中为大型企业办理保函业务1292.7亿元，占比80.6%，中型企业办理保函252.3亿元，占比15.7%，其他企业59.8亿元，占比3.7%；按企业经营状况来看，办理保函企业中，盈利企业占比94.7%，亏损企业占比3.7%、破产关停企业占比1.6%；从办理保函涉及的行业来看，金额前五名分别是建筑业357.1亿元、制造业332.8亿元、交通运输业272.1亿元、电力燃气等生产供应行业242.8亿元、租赁和商务服务业102.6亿元，以上五个行业保函金额占比81.5%。 截至2010年10月末，我行为法人客户办理保函业务余额达到1857.8亿元，目前有保函垫款3.3亿元，均为为中型企业办理保函，保函申请人为轻工、机械加工行业。 五、主要风险点 （一）保函申请人的违约风险。 （二）受益人不合理的索赔风险。 （三）担保风险，反担保人的信用风险。 （四）合同条款风险。 （五）信息不对称风险。 六、审查要点 （一）主体资格方面： 审查申请人是否为独立的法人,信用等级、经营情况、财务状况等是否符合我行规定条件。关注申请人的人员素质、管理水平、行业经验及经营业绩等, 在此基础上, 综合评价申请人的资信状况及履约能力。 （二）合法合规性方面 审查保函是否属于可开办的业务品种。 《中国银监会关于有效防范企业债担保风险的意见》（银监发〔2007〕75号）：自2007年10月12日期一律停止以项目债为主的企业债进行担保，对其他用途的企业债券、公司债券、信托计划、保险公司收益计划、券商专项资产管理计划等其他融资性项目原则上不再出具银行担保；已经办理担保的，要采取逐步退出措施，及时追加必要的资产保全措施。目前，我行已停止营销募集资金用途为固定资产建设、技术改造等项目建设为主的发债担保业务。 （三）经营情况和贸易背景 一是分析申请人在工程建设中的历史履约情况，作为投标方有无压价、欺骗招标的行为，作为承包人能否按期、按质、按量完成承包任务（工程项下保函）。 二是分析贸易双方近年履约情况、双方经营、财务及履约合同的能力（贸易履约保函）；申请人经营状况、财务状况、进出口贸易是否正常，是否有偷、逃、骗税及走私等不良记录。 三是审查申请人资质、施工工艺、技术装备是否与基础合同的履行相适应，是否具备履行基础合同的条件和能力。 （四）保函金额和有效期 审查保函金额是否合理，例如，投标保函的金额一般为中标价格的1-5%，履约保函、质量/维修保函以及预留金保函的金额一般为