山西晋西煤气化有限公司纳税评估报告.doc

山西晋西煤气化有限公司纳税评估报告 此博文来自山西吕梁市地税局王探应局长的新浪博客，是王局长的纳税评估工作案例，很有价值。一、企业基本情况： ????山西省晋西煤气化有限公司于2000年8月成立，是一户集煤矿开采、原煤洗选、机焦冶炼、化工产品回收、煤矸石发电、铁路专线运输于一体的大中型中外合资企业，现有职工2000多人。2005年3月通过了ISO9001质量管理体系认证。于2009年5月在香港正式挂牌上市，成为吕梁市继联盛公司之后第二家上市公司。经营范围：主成品焦炭，副产品焦油及粗苯等。注册资金24600万元。该公司总占地334亩，2009年底，各企业拥有各项总资产23.59亿元，其中；固定资产原值16.89亿元。企业执行《企业会计准则》。 ???自2001年分期投产以来，该公司奉行“勿忘艰苦奋斗，致力艰苦创业”的经营理念，致力于管理创新，积极开拓市场，各项工作取得了长足发展。目前拥有洗选精煤厂2座，年可洗选精煤200万吨；2×35孔JNK43-98D型焦炉3座，年可产一级冶金焦炭90万吨；装机容量为4×33MW和2×315MW的煤矸石发电厂2座，年发电量为27000万度；3条铁路专运线和4个站台，站台储货量达50万吨，年发运量为200万吨。除此之外，公司还配套有煤焦油加工、化工产品回收及20万立方米粉煤灰混土砌块厂。焦化产出的煤气，除供给周围的工业企业使用外，作为城市煤气气源供应单位，保障城市居民生活用气；公司不仅取得了良好的经济效益，更取得了良好的社会效益。矸石发电厂发的电除企业自用和供周边企业用电外，全部并入大网；同时，发电过程中产生的热源，可为城市居民提供300万平方米的集中供热。 ????该公司2001年9月被认定为增值税一般纳税人，该公司由于是中外合资企业又是上市公司，所以，增值税、企业所得税都由国税局征收管理，企业所得税享受了“两免三减半”优惠政策。吕梁市地税局第一税务所只负责印花税、房地产税、个人所得税及煤炭基金和其它规费基金的征收管理。城市维护建设税、教育费附加免征。????二、相关数据采集： ?????2010年8月4日，吕梁市地税局组织的第二小组评估人员首先对山西省晋西煤气化有限公司2007-2009年的生产经营情况、财务核算及申报纳税等相关资料情况进行了数据采集和深入了解。2007年生产经营情况较好，2008-2009年，经营业绩较差，由于原材料原煤价格一直处于上涨状态，而焦炭价格却一直爆跌，至今没有回暖趋势，所以现在处于微利经营状态。以下是我们从企业采集的几组生产销售经营数据，并作了相应的对比分析说明。 ???1、生产销售情况: ?????????????????????????生产销售情况表1 ???产品名称：冶金焦??????????????2007-2009 ????????????单位:吨、元 年度 生产情况 销售情况 产品产量 单位成本 销售数量 平均售价 2007 898512 737.62 1304022 966.00 2008 785312 1758.02 853635 1740.52 2009 538808 1108.38 624504 1484.79 ????2007年该企业生产一部、二部共生产冶金焦898512吨，单位成本737.62元，销售1304022吨，平均售价966.00元； 2008年该企业生产一部、二部共生产冶金焦785312吨，单位成本1758.02元，销售853635吨，平均售价1740.52元， 2009年该企业生产一部、二部共生产冶金焦538808吨，单位成本1108.38元，销售624504吨，平均售价1484.79元，期末库存104349吨。产销数量均处于下降状态,生产成本却明显处于上涨状态。2008年成本达到最高值。 ?????????????????????????????????生产销售情况表2 ???产品名称：焦油????????????????????2007-2009 ??????????????单位:吨、元 年度 生产情况 销售情况 产品产量 单位成本 销售数量 平均售价 2007 14934.18 未核算 15394.4? 1851.13 2008 15825.68? 未核算 15825.68? 2305.46 2009 --- --- 17315.48 ??1848.91 ???2007-2009年，该企业共生产焦油30759.86吨，销售48535.56吨，期末账面无库存。2009年以来，在计算生产成本时，未单独核算主产品焦炭与副产品焦油、粗苯产量和成本。 ????????????????????????????生产销售情况表3 ???产品名称：粗苯?????????????2007-2009 ????????