某公司财务管理和内部控制制度资料.doc

百大集团股份有限公司 财务管理与内部会计控制制度 （修订稿） 第一章 总 则 第二章 财务管理体制 第三章 财务管理的基础工作 第四章 资金筹集的管理 第五章 内部银行的管理 第六章 货币资金及往来户结算的管理 第七章 存货的管理 第八章 固定资产、在建工程的管理 第九章 无形资产、开办费、长期待摊费用的管理 第十章 对外投资的管理 第十一章 成本、费用的管理 第十二章 营业收入的管理 第十三章 税务的管理 第十四章 利润及其分配的管理 第十五章 财务报告与财务评价 第十六章 罚则 第十七章 附则 总 则 第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范集团公司财务行为，提高经济效益，确保资产增值，根据《会计法》、《企业会计准则》和及有关规定，制定本制度。 第二条 本制度是集团总部及各成员单位财务活动必须遵循的原则和规范，各成员单位可根据行业特点制订财务管理实施细则，报集团财务部备案。 第三条 财务管理的内容主要包括：财务管理体制、财务管理的基础工作、筹资管理、投资管理、资产管理、收入管理、成本费用管理和利润及利润分配管理。 第四条 财务管理的任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，优化资源配置，实现经济效益最大化。 第五条 财务管理应遵循“资金合理配置、收支积极平衡、成本效益最优、收益风险均衡、分级分权管理，利益关系协调”的原则。 财务管理体制 第六条 集团公司实行“集团所有，预算控制、分级核算，分级管理”的财务管理体制。 集团总部实施资产经营，为公司的投资中心、目标管理中心和结算中心，负责公司的筹资管理、投资管理、预算管理、固定资产管理、总部经费管理和盈利分配管理；负责集团财务管理制度、会计制度和会计政策的制定；负责成员单位财务会计机构设置的审批和财会主管人员的配备；负责对所属成员单位的考核和审计。 集团所属成员单位负责商品经营，为公司的利润中心或成本中心，按照经营目标责任制的要求，负责营运资金、收入、成本费用和利润的管理，实行预算分级归口管理，完成集团总部下达的经营目标、利润指标或成本费用指标，确保营运资本的保值、增值。 第七条 财务管理是企业管理的中心环节，必须健全各级财会管理机构。集团公司董事长负责所有者财务管理，对全体股东负责；总经理负责日常经营的财务管理工作，对董事会负责；总会计师在董事长和总经理的领导下主管财务和会计工作，并设置财务部负责日常财会管理。各成员单位在行政负责人的领导下设置财务部（科）负责日常的财会管理，生产经营规模较大的成员单位应配备分管财会工作的副职。 第八条 董事长在财务管理上的权责。 （一）遵照国家法律、法规，依法领导公司的财务管理工作，签发公司财务管理制度、会计制度、内部审计暂行规定等重要规章制度，对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）召集和主持董事会对公司下列财务事项作出决议： 1、决定公司的经营计划和投资方案； 2、制定公司的年度财务预算方案、决算方案； 3、制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 4、制定公司变动注册资本的方案以及发行公司债券的方案； 5、拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立、解散的方案； 6、决定公司净资产5%以下的项目投资和风险投资； 6、批准公司净资产50%以下的资产出租、抵押事项； 7、批准公司净资产1%以下的慈善性捐赠； 8、批准公司净资产5%以下的资产核销； 9、批准公司年度银行信贷计划； 10、决定公司3000万元以下的资产购置、出售行为。 （三） 组织检查上述董事会决议的实施情况。 （四） 在董事会授权范围内，行使下列重大财务收支审批权： 批准公司净资产20%以下的资产出租、抵押事项； 批准公司100万