建设工程成本计划与控制孙慧第九章节幻灯片.ppt

天津大学 工程管理系 9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划 3．建设工程施工责任成本计划分解 （1）项目责任成本计划垂直分解 垂直分解，主要是指直接费用中可控成本按项目垂直组织系统进行分解，由于材料采购成本对工程队而言为不可控成本，故不能进行垂直分解。措施费的分解则视具体情况而定。表9-2作为示例表现了项目成本计划的垂直分解的大体思路。 天津大学 工程管理系 9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划 编号 工程名称 实物单位 数量 直 接 费 用 责任单位 人工费 材料费 机械使用费费 措施费 预算 计划 预算 计划 预算 计划 预算 计划 单位工程1 分部分项 工程1 分部分项 工程2 … 单位工程2 … 临时设施 合计 天津大学 工程管理系 9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划 （2）项目责任成本计划横向分解 横向分解，主要是将成本中的部分间接费用（如管理费等）和材料采购成本等在项目的有关职能部门中进行分解，横向分解思路如表9-3所示。 天津大学 工程管理系 9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划 编号 费用项目 办公室 施 工 技 术 安 全 质 量 预算计划统计 财 务 会 计 材 料 供 应 机 械 设 备 … 工 资 奖 金 …… 合 计 材料采购成本 天津大学 工程管理系 9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划 4．施工项目年度、季度、月责任成本计划 （1）项目年度责任成本计划 因施工队年度责任成本计划中完成任务项目多，所以，要求按成本费用分类编制。完成的工程项目名称可根据工程概预算章节名称列出计算直接工程费。措施费及间接费按确定措施费及间接费率计算。 直接费的计算按责任预算中确定的定额标准及工、料、机责任单价及工程量计算。 天津大学 工程管理系 9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划 （2）项目季度责任成本计划 季度责任成本计划根据项目部下达的季度施工计划安排，要求完成的投资，工程量及施工进度要求和形象进度，设计图纸及要求，编制季度责任成本计划。季度责任成本计划不计算间接费，只计算措施费 天津大学 工程管理系 9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划 （3）项目月责任成本计划 施工队月责任成本计划只编制直接工程费，不考虑措施费。施工队月责任成本计划要求工程划分要细，一般细到分部工程或分部分项工程。 天津大学 工程管理系 9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划 5．施工项目责任成本计划调整 施工过程中发生的项目施工责任成本的调整应以收入实现为原则。 （1）设计变更、政策性调整、施工方案修改或公司与业主签订的施工合同、劳务合同变更，按变更的规定计算。 （2）由于测算人员的失误而造成的少项、漏算应按实调整。 天津大学 工程管理系 9.3建设工程进度成本控制 9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法 9.3.2施工项目进度责任成本控制 9.3.3建设工程进度成本控制结果分析 天津大学 工程管理系 9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法  （一）建设工程进度成本控制依据 1．项目承包合同文件 2．项目成本计划 3．进度报告 4．工程变更与索赔资料 天津大学 工程管理系 9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法  （二）建设工程进度成本控制内容 1．进度成本计划分析 2．进度成本实施监督 3．进度成本跟踪 4．进度成本诊断 天津大学 工程管理系 9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法  （三）进度成本控制程序 建设工程成本发生和形成过程的动态性，决定了其进度成本的过程控制必然是一个动态的过程。根据成本过程控制的原则和内容，重点控制的是进度成本控制的管理行为是否符合要求，作为进度成本管理业绩体现的成本指标是否在预期范围之内。 天津大学 工程管理系 9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法  （四）进度成本控制方法 以项目成本目标控制成本支出，以施工方案控制资源消耗，用工期与成本同步对应，用成本分析表法控制成本、偏差分析法、费用变更控制系统、补充计划编制方法、预算法、定额法、计算机工具等方法，都可以应用到建设工程进度成本控制中。 天津大学 工程管理系 9.3.2施工项目进度责任成本控制 （一）施工项目进度责任成本控制概念 工程项目责任成本控制是对企业内部一个完整的工程项目，通过确定优化的施工组织设计方案，划定收入与支出配比责任层次，编制各层次的责任成本预算，各责任层次的责任中心制定各种控制措施，对各项工作进行过程性奖励兑现，从而提高项目整体经济效益的一种管理行为。 天津大学 工程管理系 9.3.2施工项目进度责任成本控制 （二）施工项目进度责任成本控制系统 划分责任，明确权利 确定成本费用的可控范围 编制责任预算 内部验工计价 责任成本核