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《初级会计实务》定项选择题第四章 收入　不定项选择题　1、甲公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度甲公司发生如下经济业务：　(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。　(2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。　(3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。　(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。　(5)用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。　(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。　假定甲公司不存在纳税调整因素。甲公司年末一次性结转损益类科目。　要求：根据上述资料，回答下列第1～5题。　1、关于业务(1)和业务(3)下列说法正确的是( )。　A、5月1日销售A产品应确认的主营业务收入为68000元　B、5月1日销售A产品应确认的应收账款为79560元　C、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34000元　D、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款39780元　2、关于业务(2)和业务(4)，下列说法中正确的是( )。　A、委托丙公司代销C产品，应当在发出产品时确认产品销售收入　B、甲公司收到丙公司的代销清单时，应确认产品销售收入　C、向丙公司支付的代销手续费应记入“财务费用”科目　D、确认应收账款金额为128400元　3、甲公司根据上述资料计算的主营业务收入为( )元。　A、86000　B、34000　C、154000　D、188000　4、甲公司根据上述资料应确认的营业利润金额为( )元。　A、38220　B、42220　C、50220　D、14220　5、甲公司根据上述资料计算的应交所得税为( )元。　A、9555　B、3555　C、12555　D、10555　2、Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税，所有劳务均属于增值税应税劳务，逐笔结转销售成本。Z公司以销售商品和提供劳务为主营业务。2013年12月，Z公司销售商品和提供劳务的资料如下：　(1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。　(2)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。合同规定，该设备维修总价款为60万元(不含增值税额)，于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。Z公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资，尚未实际支付)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，Z公司预计很可能收到的维修款为25万元(税务机关认为此价格公允，并以此作为计税基础)。　(3)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税)，实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，Z公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。　(4)12月31日，收到G公司按照经营租赁合同支付的租金6万元(租金每月末支付)。该经营租赁合同于2012年12月31日签订，约定Z公司将刚建造完工达到预定可使用状态的一栋办公楼出租给G公司使用。该办公楼已确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。该办公楼的初始成本为1200万元，按照直线法计提折旧，使用寿命为20年，预计净残值为零，按月收取租金并计提折旧。　(5)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经核查，该批商品存在质量问题，Z公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关出具的《开具红字增值税