医院流动资产管理制度精品.doc

医院流动资产管理制度 第一部分:货币资金管理 医院在经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过1000元。如临时有特殊需求的现金支出应提前通知财务科，以便做好留存准备。 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 每笔现金支出都必须严格根据审批流程审核无误后的原始凭证支付，并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据专审员进行审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 对差旅费、培训费等报销，应严格按照医院管理规定执行。 借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 银行收支结算管理，遵守银行结算制度 1、银行结算收入的管理。 a、由银行转来的与其他单位的往来款的单据，收到后交经办人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后，给出纳员进行交存处理。 b．业务部门收到外单位开具的支票，送交财务科，由出纳员审核，于当天或次日送交银行并作会计处理。 2、银行结算支出的管理 a、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交财务科科长审核后，方可支出。 b.日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报院长审批。 c.严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。 3、银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于帐务上的错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应通知银行更正，并附有说明及内容。 十二、每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账帐、账实相符。 十三、支票的领取及管理 1、支票领取： a、领取支票，先填制费用支出报销单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务科科长复核、院长签字批准后方能领取。 b、签发支票，在填写费用支出报销单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 c、领取人应办理登记手续，于领取后2个工作日内报账。 d、在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务科，对未及时归还者财务科应及时督促收回。 e、持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 2、支票管理： a、所签发支票应填写收款单位、日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 b、建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等，定期核销。 c、会计人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。 d、会计人员应及时申购支票，并妥善保管。 e、医院财务专用章、法人章分专人妥善保管。 f、作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 g、年终对以上相关业务的记录进行清查核对，装订成册交档案员存档。 第二部分:应收账款管理 一、应收账款的确认：医院在提供医疗服务等业务活动过程中发生的各项应收未收债权，包括应收在院病人医疗款、应收医疗款、财政应返还额度和其他应收款等。 二、财务科应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。对于在院病人的欠款情况，应定期查看，并及时催缴。 三、医院负责应收账款的财务人员必须经常