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巴塞尔新资本协议对资本充足的测定 1）核心资本与风险加权资产的比率不得低于4%，即： 核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100% （2）总资本与风险加权总资产的比率不得低于8%，即： 总风险资本比率＝总资本/风险加权资产×100%≥8% * 第三节 巴塞尔协议  与商业银行资本金管理 本节主要知识点： 《巴塞尔协议》产生的背景 《巴塞尔协议》的基本内容 资本充足率的测定 第三节 巴塞尔协议 与商业银行资本金管理 一、? 巴塞尔协议产生和发展 （1）1975年第一和1983年第二个《巴塞尔协议》。 （2）第三个《巴塞尔协议》(1988）； （3）第四个《巴塞尔协议》（1997)； （4）第五《巴塞尔协议》（2006）。 二、巴塞尔协议对资本的要求　 1.目的：防止银行过度扩张，保护存款人利益和国际银行业的公平竞争，防止风险 2.资本构成：核心资本＋附属资本 核心资本＝实收资本＋公开储备 　其中：实收资本＝普通股＋永久性非累积优先股；公开储备是以公开的形式，通过保留盈余或其他盈余并反映在资产负债表上的储备。 附属资本＝未公开储备＋资产重估储备＋普通准备金或普通贷款损失准备＋混合资本工具＋次级债务 (一)1988年巴塞尔协议 全称为《统一资本衡量和资本标准的国际协议》; 目的:是通过规定银行资本充足率，减少各国规定的资本数量差异，加强对银行资本及风险资产的监管，消除银行间的不公平竞争。 基本内容： 1．资本的组成。把银行资本分为两级：第一级是核心资本，要求银行资本中至少有50%是实收资本及从税后利润保留中提取的公开储备所组成；第二级是附属资本，其最高额可等同于核心资本额。附属资本由未公开的储备、重估储备、普通准备金（普通呆账准备金）、带有债务性质的资本工具、长期次级债务和资本扣除部分组成。 2．风险加权制。不同种类的资产根据其广泛的相对风险进行加权，制定风险加权比率，作为衡量银行资本是否充足的依据。 3．目标标准比率。总资本与加权风险资产之比为8%（其中核心资本部分至少为4%）。银行资本充足率=总资本/加权风险资产 4．过渡期和实施安排。过渡期从协议发布起至1992年底止，到1992年底，所有从事大额跨境业务的银行资本金要达到8%的要求。 附表:银行资本的构成 资本 资 本 构 成 一级 资本 (1)实收资本：包括已发行并全额实缴的普通股和永久性非累积优先股 (2)公开储备：通过留存收益或其创始盈余，如股票发行溢价、留存利润、一般准备金和法定准备金的增值创造和增加的部分 二级 ? 资本 (1)非公开储备：只包括虽未公开，但已反映在损益帐上并为银行的监管机构所接受的储备 (2)资产重估储备：包括银行自身国家资产的正式重估增值和有价证券名义增值 (3)一般储备金/一般呆帐准备金：用于防备目前不能确定的损失的储备金或呆帐准备金 (4)混合(债务/股票)资本工具：一系列同时具有股本资本和债务资本特性的工具，如美国的强制性可转换债务工具等 (5)长期次级债务：包括普通的、无担保的、原始期最少在5年以上的资本债券与信用债券 扣除 (1)一级资本中要扣除商誉 (2)总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金融机构的资本投资 巴塞尔协议的实施要求:几个公式 资本充足率＝[资本/风险权重资产总额] ╳ 100% 资本风险权重资产总额＝∑资产╳ 风险权重 一级资本比率=[核心资本/风险资产总额] ╳ 100% 二级资本比率=[附属资本/风险资产总额]╳ 100% 资本对风险资产比率=[核心资本+附属资本]/风险资产总额╳ 100%=一级资本比率+二级资本比率 要求: (1)资本对风险资产比率应达到8%以上,其中核心资本至少要占总资本的50%; (2)一级资本对风险资产比率不应低于4%; (3)二级资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%. (二)新巴塞尔协议 巴塞尔新资本协议的三大支柱： 支柱之一：最低资本金要求。新协议保留了1988年巴塞尔协议中对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8%的要求，但风险范畴有所拓展，不仅包括信用风险，同时覆盖市场风险和操作风险。在具体操作上与1988年协议相同，计算风险加权资产总额时，将市场风险和操作风险的资本乘以12.5（即最低资本比率8%的倒数），将其转化为信用风险加权资产总额。银行资本充足率=总资本/〔信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）×12.5〕 操作风险： 是指因操作流程不完善、人为过失