2015年内蒙古内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋试题..pdf

2015 年内蒙古内审师 《内部审计基础》：制度缺陷是上市公 司审计质量的软肋试题 本卷共分为1大题50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分，60 分及格。 一、单项选择题 （共50 题，每题2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目 标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A：a．使命描述 B：b．目标 C：c．优先次序 D：d．计划／控制循环 2.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA 在进行逃税活动，那么此人接下来很可能 A：立即被内部审计准则委员会取消CIA 资格 B：没有事，此行为超出正常工作范围 C：受到协会的职业实务董事长的谴责。 D：由董事会审查并取消CIA 资格 3.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息 A：要求所开展的业务生成的信息与 《标准》保持一致 B：要求排除对 《标准》的参考 C：受 《标准》的禁止 D：仅在开展新业务的时候是允许的 4.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标 A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围； B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正； C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现； D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 5. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测 试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。 6. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客 户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A：难以计算样本均值和标准差； B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：调查问卷过短； D：置信区间会变窄。 7. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中 A：审核时间； B：业务目标； C：未经审核的活动； D：所开展的工作的性质和程度。 8. 环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可 能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物 堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物 并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：要求管理高层参加这一决策； D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 9. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计 报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 10. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。 B：b.数据库软件。 C：c.电子表格软件。 D：d.文字处理软件。 11. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你 应当考虑除下列那项以为的所有因素 A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度； D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 12. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是 A：可能从未经批准的供应商处购货 B：没有取得可得到的购货