KPMG监识会计洗钱防制暨反资恐专刊.PDF

KPMG鑑識會計 洗錢防制暨反資恐專刊(一) 國際發展趨勢暨風險評鑑 與差異分析之因應作為 01 ︱ KPMG鑑識會計洗錢防制暨反資恐專刊 03 壹、洗錢防制暨反資恐遵循於亞太地區發 展現況與趨勢 05 貳、洗錢防制暨反資恐遵循方案架構 （The framework of AML - CFT Compliance ） 08 參、KPMG 台灣所推薦之洗錢防制暨反資 恐遵循作為 09 肆、風險評鑑與差異分析之因應作為 風險評鑑架構（Risk Assessment ） 國際發展趨勢暨風險評鑑與差異分析之因應作為 ︱ 02 錢防制遵循與資金移轉透明化管理早已是全球 執法當局 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 洗多數國家政府及金融機構於發展金融業務自由 OFAC 4 772 201 92 1,139 137 1,186 （USD 百萬） 化時，擬強化金融業務管理上的共識方向。然而隨著 FCA 23 35 89 66 312 474 136 （GBP 百萬） 高度的國際金融自由化、金融商品與網路科技的蓬勃 資料來源：美國財政部海外資產控制辦公室(OFAC) 及英國金融 行為監管局(FCA) 網站－2014/7/24 發展，洗錢手法也不斷翻新，加上各國間洗錢防制法 令規範及遵循程度間的差異，使得跨國洗錢行為成為 這意味著當美國與英國執法當局逐年宣導與推動遵 規避查緝的死角之一；同時，跨國洗錢行為也讓各國 循作業，從早期宣導遵循為主，罰鍰為輔，到近幾年 家金融機構與業者，淪為洗錢與資助恐怖主義活動的 趨勢轉為以金融機構自我管理與主動遵循法規為主， 工具之一。 但若經執法當局發現洗錢防制違法事項則採以重罰 的態度，因此罰鍰金額無論從OFAC 或FCA 來看其 因此，自2008 年以來，歐美各國執法當局對於洗錢 罰鍰金額亦破歷年來新高。 防制相關法規之違規事項，採取更為積極要求金融機 構與業者遵循的工作方向。美國OFAC 及英國FCA 不僅如此，美國與英國對金融機構與業者處以巨額罰 自2008 年來推動洗錢防制法規遵循相關要求不遺餘 鍰以外，執法當局亦開始對受罰機構之洗錢防制遵循 力，從違反洗錢防制法規的強制執行案件數量逐年降