0328-29 上海 房屋地产开发营改增全面准备与应对策略及全程税务筹划.docx

《房地产开发营改增全面准备与应对策略及全程税务筹划》与时俱进，是房地产企业税务规划的生命线。2015年，税收政策变化多端，特别是营改增试点范围将波及房地产、建筑安装业，给财务工作者带了新的挑战。房地产行业营改增脚步声声，迫在眉睫。财政部正制定营改增试点的方案。各国字号的房地产企业，已经紧密锣鼓地在进行部署、并对人员进行了数轮地培训。营改增绝不仅仅是简单的税务管理或财务会计核算处理改变，而是会影响企业管理方方面面的重大变革，将对企业的组织结构、业务模式、关联交易、资质管理、供应商选择、管理环节、管理流程等带来一系列重大影响和挑战。未雨绸缪，加强政策学习，增进对“营改增”的认识，制订增值税内部控制体系和工作流程，建立增值税全流程跟踪管理制度，提前应对和防范营改增后可能带来的经济风险和税务风险，妥善处理营改增过渡期间的税金清算与稽查等事宜，才能确保企业利益最大化。与时俱进：把脉房地产企业营改增必威体育精装版税收政策；熟练掌握并解决房地产企业营改增过渡期涉税问题；掌握营改增财税处理技巧及抵扣风险点；把握营改增应对策略及涉税筹划技巧；房地产业营改增前后所得税、土地增值税风险防范与应对房地产公司财务总监、财务负责人成本总监及成本项目负责人肖老师注册税务师、资深税务稽查专家、国家税务总局所得税专家库成员、“营改增”小组成员、国家税务总局督察内审师资、国际税收研究会理事，税务干部业务培训兼职教师。被学员誉为：“税界奇才、实战大师”。专业特长： 擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究。授课风格：授课以实务见长，案例精深且新颖独到，操作性强,将必威体育精装版法规与实务紧密结合。且从企业战略出发，是我国税收实战派讲师的代表。前言：近期房地产税务稽查案例分析与借鉴第一部分：房地产企业营改增前必须面对的工作事项 房地产企业面临营改增八项准备营改增税收政策解读及对房地产行业影响分析与风险点管控企业如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？营改增前后与供应商的博弈策略营改增前后与客户的谈判要点怎样提高可抵扣进项税额第二部分：房地产企业营改增制度设计与影响 增值税制度改革进程和展望准备时间非常短暂，企业怎样开展准备工作？房地产业营改增利弊应用与化解营改增如何协调公司内外相关各方在同一价值链上利益分配；怎样应对增值税是影响房地产企业现金流和成本的主要因素甲方身份有效利用降低税负渠道—合理利用简易计税方法？后营改增时代虚开增值税专用发票的风险与挑战第三部分：可预见的房地产行业营改增主要税务问题及应对策略 营改增税制如何设定？ 房地产业需要做哪些准备？对于不同类型的房产即住宅、商业地产、车位、政府工程，是否采用不同的增值税政策？ 存量房产在营改增开始后出售或者出租，增值税如何处理？ 营改增启动时已开工或开盘项目如何处理？ 一级开发差额征税？拆迁安置视同销售如何进行营改增？ 取得土地支付的土地出让金、规费是否有机会抵扣进项税？ 资金成本利息方面如何抵扣进项税？ 是否收到预售款时即产生销项税？收到意向金、定金是否产生纳税义务？ 以房产进行投资增值税处理？合作建房的增值税处理？ 项目部纳税地点在哪里？ 签订工程合同时对预付工程款支付是否立刻开具增值税专用发票？ 增值税申报是否在项目所在地申报？注册地和项目所在地不同时如何处理？取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？第四部分：房地产开发营改增税前后合理税收筹划营改增前夕，纳税人需要做好的准备房地产行业应对内部准备工作营改增人员调配、产品、业务、流程、合同、文件整理与安排汇总业务、财务、税务、系统情况与需求，有序推进建议。对内培训营改增业务和流程的注意事项会计核算、业务流程、系统修改、制度修订、合同发票各项事务的准备。增值税不同税率业务界定，混合销售、兼营业务、混业经营处理如何利用一般纳税人和小规模纳税人、一般计税方法和简易计税方法？如何利用过渡期优惠政策及财政补贴等第五部分：增值税政策解析与风险点管控企业选择增值税纳税人身份的优势与劣势比较与身份选择营改增企业适用税率政策概述一般计税方法的基本方法讲解简易计税方法的基本方法讲解企业如何充分利用进项抵扣政策减轻企业税负针对进项税抵扣时间的税收筹划一般纳税人购进货物取得的进项可以抵扣条件不准抵扣的进项税额主要原因合理安排固定资产购进时间及方式避免税负提高合理控制一般纳税人认定时间的方法怎样避免因视同销售带来的企业税负提升；混业经营、混合销售、兼营业务的风险规避；增值税发票超期未认证、认证未申报、留抵税额抵欠税处理方法用滞留票避税后果如何有效执行过渡期政策借鉴甲供材料营改增如何处理？第六部分：房地产开发营改增政策推进与应对纳税人如何适应增值税征收管理增值税风险管理的调整应对提价或降低成本应