房屋地产企业税收疑难问题 ⅱ.docx

房地产企业税收疑难问题 Ⅱ? 课程介绍：由于房地产企业纳税结构的特殊性，除了企业所得税和流转税之外，还需要缴纳房产税、契税和高额的土地增值税，这使得房地产企业在承受着特别沉重的税收压力的同时，在日常经营活动中也暗藏了巨大的税收风险。作为房地产企业的财务及税务负责人，您是否也会遇到以下的问题：-购买在建工程会存在哪些潜在的税务风险？-甲供材房产开发模式下，应如何开具发票？-样板房的装修费用应如何进行税务处理？铂略财务培训《房地产企业税收疑难问题》系列课程，精选房地产企业经营过程中常见的税收难题，通过深度解读案例中的政策要点和实务操作方法，帮助房地产企业在税务合规的前提下减少不必要的税收成本。流程：房地产企业收入中常见问题案例分析案例一：样板间的税务处理A房地产开发企业在开发某项目楼盘中的临街商品住宅楼开设样板间，建筑面积100平方米，装饰装修后对外开放。该项目楼盘建筑面积2000平方米，发生建造成本400万元,其它开发间接费用100万元。样板间装饰装修费用50万元。请问：应如何核算该样板间的开发成本？在建造和使用过程中会涉及哪些税务问题？购置样板间中的空调、电视等设备的费用应如何处理？如果开发商在项目结束后，将样板间，包括内部装饰及家电以200万元出售，需要缴纳哪些税？案列二：购买在建工程的财税处理房地产公司M的注册资本为3500万元，无其他所有者权益。该公司正在修建一幢住宅楼，原计划12层现已修建到第4层，“在建工程”金额为3500万元。因公司贷款困难，公司股东会准备转让给B房地产公司继续开发。B公司支付6000万元购买整个在建工程项目，开发完成后总售价为9000万元，追加的开发成本为1000万元。请问：B公司在购买该在建工程的时候需要缴纳哪些税？B公司建设完工后对外销售，计算税款时是否可以扣除购买时支付的价款？在预缴土地增值税和缴纳企业所得税时是否允许扣除购买在建工程所支付的金额？案例三：房地产开发企业利息费用的税务处理Y房地产开发公司2014年1月从某银行取得3000万元贷款用于某小区的开发，年利率5.31%，期限为1年。2014年10月31日，该小区全部竣工。据统计，截至2014年末，该小区累计完成销售50%。请问：Y公司2014年企业所得税前允许扣除的利息支出为多少？假设Y房地产开发公司由于资金紧张，用于该小区开发的贷款逾期2个月才归还，银行加收罚息0.1%，据统计，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息累计为27.05万元，那么超过贷款期限的利息和加罚的利息是否可以在计算企业所得税和土地增值税时扣除？如果Y公司不是向银行借款，而是向其关联企业C公司借款，在利息支出方面会有哪些相应的规定？假设C公司以3000万元投资Y公司该小区开发项目，双方约定，三年以后Y公司以3900万元的价格将C公司的股权买回。请问，在这种安排下，该900万元是否会被税务机关认为是利息支出？Y公司应如何进行税务处理？案例四：甲供材的财税处理D公司为房地产开发公司，2013年8月开发建设电梯公寓8栋，建筑面积5万平方米。D公司将该工程发包给施工企业R公司总承包，合同约定：1、工程总造价2.5亿元（包括甲供材料设备）；2、工程结算总额应该扣除甲供材料设备金额；3、甲供材料情况如下：（1）钢材、水泥、商品混凝土3000万元（2）电梯500万元（3）铝合金门窗500万元。请问：在甲供材的情况下，D公司和R公司应分别如何进行账务处理？如何与税务协调？甲供材料应如何开具发票？相应的税款应如何缴纳？对甲方和乙方会有哪些潜在风险？ D公司在计算所得税和土地增值税时是否可以扣除甲供材料的费用？来源：/events.asp本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【必威体育精装版资料 Word版可自由编辑！！员工录用管理制度为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工入职准备?1、身份证复印件一份，原件待查。2、学历证明复印件一份，原件待查。?3、县级以上人民医院的体检报告。4、4张一寸照片?5、部分职位（如出纳、收银员、司机、仓管）试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直