房屋地产企业纳税事项所需资料清单.docx

房地产企业涉税事项流程及资料清单办税流程图自开票认定（房地产自开票纳税人认定表）领购发票审批（房地产业发票领购审批表）购买加密锁(初始化加密锁信息)企业刻制房地产发票专用章(印模报税务局备案)纳税辅导办理税务登录(办税大厅 )项目辅导办理项目登记 (办税大厅 )开始进行申报、验票、购票(或项目变更)等正常纳税活动办理发票相关手续办理网上报税协议 (办税大厅 )一、办理税务登录所需资料清单：1、税务登记证(副本)复印件；2、法人身份证复印件；3、外出经营活动管理证明(外管证)；4、填写《税务登录(报验登记)》表。注：有开发项目的提供《土地出让合同》(复印件)。二、办理项目登记所需资料清单：1、《房地产开发项目情况登记表》；2、不动产项目审批立项文件原件及复印件(建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证；固定资产核准证)；3、土地使用权受让合同或批准文件原件及复印件(土地使用权证)；4、项目用地规划许可证原件及复印件(建设用地规划许可证)；5、商品房预(销)售许可证原件及复印件；6、其他有关资料。三、档案目录资料清单：1、税务登记表(登录表)；2、营业执照复印件；3、组织机构代码复印件；4、法人身份证复印件；5、公司章程复印件；6、银行开户许可复印件；7、验资报告复印件；8、存款账户、账号报告书；9、房产证明或房屋土地租赁合同复印件、发票；10、纳税辅导纪录；11、印花税征收方式鉴定表；12、企业会计制度、固定资产折旧方法、低值易耗品摊销方法；13、企业所得税征收方式鉴定表(登录户无)。四、纳税辅导事项税种税目或品目计税依据税率或单位税额纳税期限申报缴税期限预算款项预算次级征收方式个人所得税利息、股息、红利所得　0.2月15其他个人所得税1038中央60%省级10%市级25%区级5%　个人所得税工资、薪金所得　0.05月15其他个人所得税1038中央60%省级10%市级25%区级5%　印花税财产租赁合同所载金额 0.001月15其他印花税4000县区100%核定比例印花税产权转移书据所载金额 0.0005月15其他印花税4000县区100%核定比例印花税建筑安装工程承包合同承包金额 0.0003月15其他印花税4000县区100%核定比例工会经费筹备金　0.02月15筹备金4000县区100%查帐征收残疾人就业保障金残疾人就业保障金（海港）　27049年31残疾人就业保障金2003省级10%区级90%查帐征收地方教育附加营业税　0.02月15地方教育附加收入2000省100%查帐征收教育费附加 营业税　0.03月15教育费附加收入3005地市85%县区15%查帐征收城市维护建设税营业税(市区、郊区、矿区)　0.07月15股份制企业城市维护建设税3000地市100%查帐征收土地增值税土地增值税（2%）　0.02月15股份制企业土地增值税4000县区100%查帐征收城镇土地使用税城市三类地段　3季10股份制企业城镇土地使用税4000县区100%查帐征收城镇土地使用税城市一类地段　12季10股份制企业城镇土地使用税4000县区100%查帐征收城镇土地使用税城市二类地段　8季10股份制企业城镇土地使用税4000县区100%查帐征收印花税其他营业帐簿所载金额 　年15其他印花税4000县区100%查帐征收印花税资金帐簿所载金额 0.0005年15其他印花税4000县区100%查帐征收房产税年房产租金　　半年31股份制企业房产税3000地市100%查帐征收房产税房产余值　0.012半年31股份制企业房产税3000地市100%查帐征收企业所得税企业所得税　0.25季15其他股份制企业所得税1035中央60%省级20%市级15%区级5%查帐征收营业税租赁业提供应税劳务的营业额 0.05月15其它一般营业税2011省级10%市级65%县区25% 查帐征收营业税销售建筑物或构筑物营业额 0.05月15其它一般营业税2011省级10%市级65%县区25% 查帐征收五、纳税提醒事项时限纳税事项备注月15日前申报缴纳个人所得税涉及税务机关的其他业务，以电话通知为准。10日前上报《房地产企业开发项目情况表》15日前申报缴纳营业税、土地增值税、企业所得税、印花税(新办企业资金印花税)、工会经费季3、6、9、12月10日前申报土地使用税1、4、7、10月15