国家税收考试大纲.doc

国家税收考试大纲 第一部分 课程性质与设置目的 《国家税收》课程是全国高等教育自学考试经济管理类财税专业的专业课，是为了培养和检验自学应考者的国家税收的基本理论、基本知识和基本技能而设置的。 《国家税收》是一门富有社会主义特色的有关税收理论和我国水质的课程，主要讲授税收基本理论、我国现行22个税种的重要规定和立法精神以及税务管理方面的知识，具有综合性、前瞻性、应用性等特点，有别于财税专业开设的国际税收、税务管理等课程，在考试命题中应充分体现本课程的性质和特点。 设置笨课程的目的是：是自学应考者比较广泛、系统地理解《国家税收》的基本理论和基本知识，出不掌握我国各种税种的政策原则和立法精神，培养和提高正确分析和解决征管遇到的各种问题的能力，毕业后能较好地适应我国财政税务管理工作的需要。 第二部分 课程内容与考核目标 （考核知识点、考核要求） 税收的本质 学习的目的和要求 通过本章的学习，了解税收的概念及税收名称的由来，认识税收的本质，理解税收的形式特征与其他财政收入形式的区别。 课程内容 第一节 税收的概念 税收的定义 税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以获得财政收入的一种工具。税收是国家去的财政收入的重要手段，国家取得财政收入的形式虽然多种多样，但税收自身的特点决定了税收是国家最重要的财政收入形式。税收的交纳形式是实物或者货币。从历史发展过程来看，税收交纳形式的发展经历了如下的变化：实物交纳—实物和货币二者兼有交纳—货币交纳。 税收名词的演进 税由“禾”和“兑”两字构成，“禾”即禾苗，指土地的出产物，“兑”即兑换，指农民将所租种的土地的农产品的一部分交给国家，租是指财产的所有者，在一定时期内让渡财产使用权而获得的报酬。捐是一种自愿的交纳，捐最初是国家授爵的一种方式，是自愿的、临时财政收入。赋在古代有特定的含义，指为满足军事需要征收的军需品。课税有两种含义：一是将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。二是将“课”作为动词，是“征收”的意思，“课税” 即“征税”。 税收的本质 从本质上来看，税收体现分配关系，征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程，税收是一种特殊的分配。它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家定制法律来实现的。税收分配关系中反映出来的这种辩证统一的关系，正式税收这种特殊分配形式的体现。 税收的形式特征 税收的形式特征 税收的形式特征主要有：无偿性；强制性；固定性。无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收的三种特征相互依存，缺一不可。 税收与其他财政收入形式的区别 税收与国有企业上缴利润的区别主要表现在：分配的依据不同，作用范围不同，形式特征不同。税收与国债的区别主要表现在：财政作用不同，形式特征不同。税收与财政发行最大的区别在于：税收有物资保证。税收与罚没收入的区别。 税与费 税与费的比较。税与费的界限有三点：征税与主体不同；是否具有无偿性是两者在性质上的根本区别；是否专款专用。费的内容及主要形式。 考核知识点 税收的概念 税收名词的演进 税收的本质 税收的形式特征 税收与其他财政收入形式的区别 税与费的区别 考核要求 税收的概念 识记：税收的概念 领会：税收的交纳形式 税收名词的演进 识记：税、租、捐、赋及课税的概念 领会：税收名词的逐步演进过程 税收的本质 识记：税收本质的概念 领会：税收本质的具体意义和内涵 税收的形式特征 识记：税收的形式特征 领会：税收的“三性”的相互关系 税收与其他财政收入形式的区别 识记：国有企业上缴利润。国债、财政发行、罚没收入的含义 领会：（1）税收与国有企业上缴利润的区别。（2）税收与国债的区别。 （3）税收与财政发行的区别。（4）税收与罚没收入的区别 税与费的区别 1、识记：费得概念 2、领会：税与费的界限 税收要素与税收分类 一、学习目的与要求 通过本章的学习，了解征税对象、纳税人等税收要素的概念和涵义。认识税收的各种分类方法，掌握各种税率计算方法的运用。 课程内容 第一节 税收要素 （一）征税对象 征税对象的概念。计税依据的内涵。税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人 纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务单位和个人。纳税人分为自然人和法人。自然人和法人的概念，他们之间的区别和联系。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。纳税人同负税人是两个不同的概念。 税率 税率的概念。税率有名义税率和实际税率之