企业风险管理 全面风险评估与对策　.ppt

《企业全面风险管理》 11 November 2001 《Internal Control in Business Enterprises》 《企业内部控制制度设计及评价》 讲课大纲 风险及风险管理 风险定义 风险类型 全面风险管理 企业风险评估 风险辨识 风险分析 风险评价 企业风险管理 避免风险 控制风险 分散与中和风险 承担风险 转移风险 集中风险 引言 国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现，1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中，企业平均寿命为25年。 1983年壳牌石油公司的一项调查发现，1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司，有1／3已经销声匿迹。 许多研究表明，在企业的演进和发展历史中，企业的平均寿命很低，死亡率很高。但是，与此同时，也有一些百年以上长寿公司，甚至还有存续二、三百年的企业。 1-1 企业风险及风险管理内涵 [风险] 风险发生是可能的，风险发生后会造成不利的后果，风险发生的可能性及其后果的严重程度都与其发生的条件相关； 风险可能会带来损失，所以风险的存在对人的活动具有约束作用； 人们在经营管理中，不能不考虑风险的威胁，以免受到不必要的损失或受到过重的打击。 [风险管理] 确定、评估及控制组织内因业务活动而须承受的所有风险，让企业能够利用最直接而有效的途径，以实践企业的目标和使命。 通过度量、控制和降低企业因承受纯风险（蒙受损失的风险）和投资风险（赚钱的风险）而带来的负面影响，帮助企业保持盈利，从而实现企业最终目标——提高投资者回报。 1-2 风险分类根据暴露体性质划分 实质资产风险 不动产与非财务性动产可能遭受的风险 毁损或贬值 财务资产风险 财务性资产可能遭受的风险 利率波动或股票跌价 责任暴露风险 因法律上的侵权或违约导致第三人蒙受损失 人力资源风险 因伤病死亡导致公司生产力衰退或其他非安全的风险 1-2 风险分类根据可能的结果划分 纯粹风险 指有可能带来损失的风险 如各种形式的天灾人祸 投机风险 指既有可能带来损失，又有可能带来机会的风险 如股票投资，既可以为投资者带来丰厚的利润，也可能使投资者遭受重大的损失 对于经营管理者（风险承担者）来说，纯粹风险和投机风险往往同时存在。狭义的风险管理基本上是针对纯粹风险的，即要把纯粹风险可能带来的不利性减轻到最低程度。而广义的风险管理既考虑纯粹风险，又考虑投机风险，既考虑要把纯粹风险带来的不利性降低到最低程度，又要考虑把投机风险收益性增加到最大程度 财务风险为投机风险 1-2 风险分类根据风险的效应划分 系统风险 在同一体位阶段观察时，风险效应无法抵消的风险 不可分散的风险 非系统风险 在同一体位阶段观察时，风险效应能够抵消的风险 可分散的风险 1-2 风险分类根据科技体制变化划分 静态风险 指科技水准和社会体制不变情况下，由于自然力量的非常变动或人类行为的错误导致损失发生的风险； 如水灾、旱灾、地震、瘟疫、雷电等自然原因发生的风险；火灾、爆炸、员工伤害、破产等由于某些人疏忽大意或故意行为而发生的风险；放火、破坏、欺诈等由于某些人不道德、违法违纪行为造成的风险。 静态风险是导致企业成败安危的主要风险，风险管理的重心应是对静态风险的管理。 动态风险 指以科技水准和社会变革为直接原因的风险 如由于人类需要的改变，机器或制度的改造等。 静态风险接近于纯粹风险，动态风险接近于投机风险。 1-2 风险分类根据市场相关性划分 外部化风险 不包含于市场决策机制中的风险 污染 市场基础风险 包含于市场决策机制中的风险 第三人责任 内部风险 人们决定从事某种风险性活动 高空弹跳 1-2 风险分类根据人们意愿划分 自愿风险 自愿从事某种活动的风险 吸烟——吸烟者肺癌 非自愿风险 并非自愿从事某种活动的风险 吸烟——他人二手烟 1-2 风险分类根据分析手段要求划分 直接认知风险 不借助科学技术认知的风险 车祸 间接认知风险 借助科学技术认知的风险 含量检测 仍无法认知风险 仍然无法认知的风险 SARS 1-2 风险分类根据比较利益划分 核心风险 具有较高比较利益的风险 勘探 附属风险 导致比较利益丧失的风险 专有技术人员流失 1-2 风险分类根据群体属性划分 个别风险 个别人员遭受风险 自身状况 社会（社区）风险 财务性资产可能遭受的风险 利率波动或股票跌价 1-3 全面风险管理 全面风险管理 【概念】 用系统的、动态的方法进行风险控制，以减少业务过程中的不确定性。它不仅使各层次的管理者建立风险意识，重视风险问题，防范于未然，而且在各个阶段、各个方面实施有效的风险控制，形成一个前后连贯的管理过程。 【内涵】 项目全过程的风险管理 对全部