清产核资存货盘点计划`程序和要求.doc

XX毛纺织染厂 清产核资存货盘点程序和存货盘的按照我国《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的规定，存货的记录除鲜活产品、特殊商品以外，一般实行永续盘存制。永续盘存记录是各项存货的连续结转记录，它意味着存货的收入和发出的会计记录应该与实际存货的收发变化同步。永续盘存记录可以只记数量，也可以数量和价格都计，价格可以是实际价格，也可以是计划价格。但在实践中，存货的记录和物流的收发并不总是同步的，因此，作为存货的内控制度的关键控制环节，存货的盘点可能是唯一最重要的控制程序。实践中，存货盘点通常有两种不同的方法：逐项盘点法和循环盘点法。逐项盘存法是生产经营活动基本停止，在一个时点进行全面的盘存；循环盘存法是在一年中定期的选择部分存货项目进行盘点，每年所有存货至少盘点一次。因此，循环盘存法的盘点贯穿了这一年，但要求至少所有存货一年盘点一次。基于上述理由，在清产核资中，存货的盘点适用于逐项盘点法。由于一般情况下清产核资确定的基准日与实际盘点日并不总是相同的，在盘点日滞后于基准日的情况下，则应将基准日后至存货盘点日存货的收到、签证发出、单据的移动、发运货物清单等，倒计推出基准日的库存数量。存货将财务账与库房账或卡片进行核对，检查是否存在差异，如存在差异，应分析差异原因，如是库房账或卡片账不完善，完善库房账或卡片账，如是财务入账不及时，应及时进行账务处理。重点运用以物核账的方法，不得漏点或重复盘点同时，在盘点的过程中，应注意的，观察是否存在或其他减值情况存货实地盘存前的准备工作1、制定详细的存货盘点计划，?内容应包括盘点时间、盘点分组、盘点人员分配、盘点程序、特殊存货的盘点方法、是否应聘请专家进行盘点等存货的整理整理存货严格区分原材料与半成品、产成品不同工序半成品成品与废品产品与其他公司产品存货应按品种、类别、规格分类堆放，有序排列，按数码齐，方便盘点；外包装应写清规格、容量。包装箱或包装袋应写明货物名称、数量、规格，便于清点。编制连续编号的存货标签或盘点清单对企业代保管和来料加工的材料，以及已办出库手续未提货的存货和委托寄售（存）的商品，在盘点时应在盘点表中明确列示对委托加工材料、临时寄存它处、异地存放的存货在盘点清单上单独列示另外，盘点清单应按存货存放的仓库编号、堆地点分别列示，品种之间应有隔离标志对于残次呆滞物品应单独盘点并单独造册发出商品应于盘点清单中单独列示，以便与库存存货进行区别。绘制仓库存货分布图，并规划盘点范围、路线； 10、准备好计量器具。在各盘点现场，应该准备好各种必要的度量衡器具，器具在事前应得到校正，以保证盘点计量的正确性。各盘存部门应提前计划安排合理限额领料，及时入库，减少在制品盘存工作量，便于盘存。各部门相关的各项财务账册，应于盘点前登记完毕并结账。如因特殊情况无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据（如入库单、领料单、退料单），利用结存调整表（一式二联）将账面数调整为正确的账面结存数后，一联财务部门自存，一联送物资供应部门。目的 确定存货真实性加强存货管理1、盘点存货种类 根据XX毛纺织染厂存货种类和特点，本此清产核资盘点存货种类为原材料低值易耗品产成品盘点过程中特殊情况的处理和结果利用）。 2、盘点仓库成品库料库五金库 外单位寄存于本企业的存货分开摆放并排除在盘点范围之外 （三）盘点时间月日上午时各统一开始盘月日至日月日至日盘点分组、盘点人员分配参与盘点人员的考虑一般情况下，参加盘点的人员应该独立于存货仓储部门，这是因为考虑企业内部牵制制度的有效性；由于与存货的记录、核算相关的部门主要可以分为财务部门、业务（采购）部门、仓储部门三个部分，财务部门记录存货的金额账，业务（采购）部门记录数量、价格账，仓储部门记录数量账（也有例外或其他情形），因此参与盘点的人员至少应该包括财务人员、业务人员和仓储管理人员；但考虑参加盘点人员的独立性，还应考虑由内部审计人员、外部审计人员或监督人员监督盘点，或者考虑盘点后由这些人员以测试方式进行复盘或抽盘。、参加盘存人员1）、盘总负责人：，负责盘点工作的总指挥。2）、总监盘人：由财务部部长担任，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。3）、各仓库负责人或其指定的、具备相应专业胜任能力的其他人对盘点清查结果的真实性、完整性、准确性承担复核责任。4）、其中一人要熟悉存货点数人各车间统计员、核算员财务人员监盘人：盘点人员编组表5/10/25 17:30 2.销货单截止 产品销售出库单 2005/10/25 17:30 3.退货单截止 退货(折让)单 2005/10/25 17:30 4.返货单截止 产品销售出库单 2005/10/2