对农村信用社柜台操作风险问题分析和强化控制的建议 范文网.doc

对农村信用社柜台操作风险问题分析和强化控制的建议 范文网 近年来，我市农村信用社逐步建立和完善了内控制度，构建了一岗双责和换人复核相互监督、委派会计现场监督、稽核检查监督的监控体系，全方位、深层次地对员工的业务操作实施有效监督和管理，柜台工作质量及内控管理水平有了明显的提高。但从笔者参与现场检查和通过深入调查的情况来看，柜台操作风险依然严峻，各类风险隐患依然大量存在，如不引起各级的高度重视将会导致案件发生，给农村信用社造成不利影响。为此特就我市农信社柜台操作风险中存在的主要问题和如加强控制谈点肤浅的看法。 　　一、主要问题 　　1、制度流程有待完善。农村信用社目前的柜台操作规章制度基本上能够涵盖各个业务领域，内部控制较为有效，但仍然有不完善的地方存在风险隐患，需进一步修订和补充。一是制度统一性不够。现行的制度是以省联社制订的制度为依据，各县级联社视情况制订相关制度或实施细则但没有规定每个制度都要有本联社的实施细则，“有的照搬、有的创新”，这就导致了省内或者地市内各联社之间的制度不是统一的，显得有点“五花八门”，统一性和规范性不强。二是用制度代替流程办理业务。如在今年五月我们安排的大额资金专项稽核检查中发现联社没有制订债券回购业务和同业存放业务的操作流程并行文下发，但这二项业务都在办理且交易额相当巨大，而在实际操作过程中与省联社的相关制度还存在有悖之处。三是事后监督制度有待强化。目前我市农信社各营业网点没有设立专职事后监督员，其事后监督职责由各社委派会计代为履行，有效性和及时性难以保障。四是综合业务系中的风险控制制度有缺陷。比如存款挂失（卡业务除外）业务无须授权综合柜员可一个人办理，如果柜员利用假挂失盗支客户存款则有可乘之机，存在一定的风险隐患。 　　2、制度执行力有待增强。目前联社普遍存在部分柜员制度观念淡薄，执行制度的自觉性不高的现象。一方面，部分一线柜员年龄结构趋于老化（对湘乡联而言主要是城区网点），这部分柜员既对新制度的学习缺乏热情又因接受能力差而学不会，习惯于按以前的“经验”操作，导致在制度执行上随意性大，对问题整改落实迟缓的现象。另一方面，重事后检查，轻事前防范，弱化了制度执行力。比如在信贷实际临柜操作中，有些柜员对客户注册资料的真实性（有的连家庭成员、财产状况等重要信息都没有）不调查核实就进行录入，在发放小额农户贷款时对客户身份真实性审查不严，造成信用社和客户间信息不对称，导致内部员工欺诈、第三者欺诈等案件事故发生。还有，柜员以人情、信任代替制度，分工牵制效能弱化，员工个人名章交叉使用、柜员卡管理偏松、操作密码保护不严、重要空白凭证使用销号不及时、跳号销售重要空白凭证、部分基层管理人员存在侥幸心理对柜员违规产生的风险隐患熟视无睹等制度执行力不高的现象大量存在，致使有章不循、违规操作问题时有发生。 　　3、合规意识有待提高。农村信用社的合规文化建设刚刚起步，联社没有设立专门的合规管理部门，加上有些员工业务素质偏低、工作责任心不强，合规意识淡薄，柜员操作欠合规成为必然。有些柜员制网点营业终了不将尾箱现金全部移交；有的柜员临时离开柜台未及时暂退操作系统；有的柜员将钱箱或印鉴、凭证箱的钥匙随意搁放，这些因合意识差所致问题都潜藏着很大风险。 　　4、稽核检查有待强化。当前农村信用社的稽核检查监督工作我认为有三个方面的不足之处：一是认识上的偏差。普遍认为稽核检查只是稽核部门的事，而不是联社各职能部门共同的责任，再加上有的县级联社各职能部门间缺乏统一的检查规划和明确的检查重点，造成检查重叠和监督空白，既带来稽核成本浪费，也加大了基层信用社的接待负担。二是联社各职能部门监督检查信息不充分共享，整体协防作用受到限制。第三是传统的检查方式不科学，检查效果不明显。在传统的检查模式下，对柜台业务检查通常还是以历史业务交易为重点，以审查凭证资料等为主要手段。这样，由于依据同样的信息、同样的凭据资料对同笔业务进行审查，即使经过多次反复，通常只能发现凭证错用、填写不规范、记账串户等简单的差错问题，很难发现欺诈、盗窃、贪污等深层问题，效果不理想。如一信用社2008年3月发放的200万元抵押贷款的抵押权证系假的，经数次自查和检查均未发现，直到今年五月联社专项排查时才得以发现和纠正。 　　二、对策建议 　　1、完善规章制度，夯实执行基础 　　首先要建立健全与业务发展相适应的流程和制度。流程、制度既要符合理论科学性，又要与执行的客观环境相适应，与信用社的风险控制实践相吻合。要强调对柜台员工意见的听取和采纳，对部分操作性强的规章应探索“自下而上”的制定过程，体现柜员实践经验的总结和提炼。对制度出现真空的、无章可循的要及时弥补制定。如存放同业和债券回购业务操作流程等。 　　其