出纳会计实习报告_精品.pdf

为期几个星期在学校的出纳会计实习，我们都对出纳会计工作有了 一定的认识，了解。 出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币 资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照 有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保 管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义 上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都 属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、 货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整 理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业 务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指 各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 经过学习我们知道了出纳员的一些有趣的通俗的知识。 出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好， 态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨 真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规 范；不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款， 不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭 证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。 现金账，要记全；账款符，心坦然。 随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要 求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强 社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的实际操 作能力，在学校组织的实习，经过在模拟的华美股份有限公司的实习， 我结合自己所学的知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加 充分地了解了理论与实际的关系。这次实习中我的职位是出纳，内容 主要包括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产 运营等等。 一、实习概况 我对出纳工作实务有了一个全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一 下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过 程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。 出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能 可概括为收付、反映、监督、管理四个方面： 1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了 货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融 业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办 理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统 一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券 的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录 与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信 息。 3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细 地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济 信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法 性、合理性和有效性进行全过程的监督。 4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与 有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使 用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与 企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。 虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算复杂。我的 工作主要有： 1.办理银行存款转账和现金的保管。 2.负责支票、发票、收据的管理。 3.登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账。 出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序，失误防范及纠正程序和 现金收付： 1.现金收付的，要当面点清金额。 2.现金多付或少付金额，由责任人负责。 3.每日做好日常的现金日记账及盘存工作，做到账实相符，防止现金 盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。 4.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账手续，特殊情况需 审批。 5.员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借 款,若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 日记账处理分为： 1.登记日记账时要先分清账户，避免张冠李戴。 2.每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运 作情况，以调度资金。 3.保管好各种空白支票，不得随意乱放。 如在填写现金支票的时候我们学会很多细节的知识。填写时现金支票 时，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰，不潦草，不错