企业内部控制问卷.doc

目录 内容 页次 A 总体控制 3-2 1 组织和人员 3 2 计划和报告 3 3 规定和程序 B 销售和应收帐款 31 职责的分配 3 2 輸配電 3 3 銷售 3 4 调节表及其复核 3 5 信用的控制 3 6 收款 3 C 采购和应付帐款 31 责任分离及联合控制 3 2 文件 3 3 批准政策 3 4 调整和复核 3 5 购买行为 3 D 存货管理(燃料、备品备件) 31 责任分工和联合控制 3 2 调整和复核 3 3 存货盘点 3 4 实物保护 3 5 计价 3 6 文件记录 3 7 截止 3 E 工资管理 31 职责的分配和相关的限制 3 2 核对和复核 3 3 授权 3 4 常规程序 3 5 考勤 3 6 工资的计算 3 7 工资的支付 3 F 生产和成本会计系统 31 职责的分配 3 2 生产成本的核算 3 G 固定资产及在建工程 31 保管 3 2 核对和复核 3 3 取得固定资产 34 基建 3 5 处置 3 6 其他 3 H 现金收支管理 31 职责的分配 3 2 调节表及其复核 3 3 收取现金 3 4 凭证 3 5 款项支付 3 6 现金备用金 3 I 电子数据处理 31 一般控制 3 2 应用控制 3 J 预算 31 工作分工 3 2 策略 3 3 复核 3 K 投资 31 责任分工和联合控制 3 2 取得 3 3 文件记录 3 L 会计记录和报告系统 31 会计手册 3 2 会计系统 3 3 调整和复核 3 4 对于分支机构的控制 3 5 报告系统 3 6 报告信息 3 采购和应付帐款工资 总体控制目标： A1 组织和人员 1) 公司是否有明确的经营目标和控制目标？ 2) 公司的控制目标是否与经营目标相一致？ 3) 公司在制定控制目标时是否考虑成本效益原则？ 4) 公司各部门是否按照公司的经营目标和控制目标制定部门的目标？ 5) 是否定期检查和公布各项目标的完成情况？ 6) 公司是否有必威体育精装版的组织结构图和员工名单？ 7) 公司是否制定公司章程？ 8) 公司各部门是否有正式的组织章程？ 9) 每个岗位都有职责说明书吗？ 10) 是否把控制责任包含在业绩评价系统中？ 11) 企业是否建立衡量业绩的标准？职员是否清楚该标准？是否根据实际情况经常对该标准进行调整？ 12) 公司有无人员过剩或不足？ 13) 公司是否有独立的内部审计机构和人员？ 14) 管理层是否借助内部审计来建立有效的控制环境？ 15) 内部审计是否真正发挥了其应有的作用？ 16) 管理层是否按照不相容职责分离原则来加强内部控制？ A2 计划和报告 1) 公司是否有年度工作计划和长远工作计划？ 2) 公司各部门是否有正式的年度工作计划和长远工作计划？ 3) 公司各部门有正式的职员培训计划吗？ 4) 计划有衡量和考核的标准吗? 5) 用于衡量业绩的信息是否可信、足够？ 6) 公司各部门是否以经营为基础准备了详细的年度预算？ 7) 工作是否按计划和预算执行？ 8) 是否已建立报告制度，并有进度报告以验证计划的效果？ 9) 部门的报告是否以书面形式定期上报？ 10) 统计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致？ 11) 报告不仅只为发布信息使用，是否还用于经营管理？ 12) 公司所使用的财务报告系统与上下级单位是否一致？ 13) 内部审计人员是否定期向管理层报告工作？ 14) 管理层是否采纳以前年度注册会计师的审计意见及管理建议书的内容？ A3 规定和程序 1) 公司制定的各项规定和程序是否符合国家的有关法律法规？ 2) 公司制定或修改的各项规定和程序是否得到管理层的正式批准？ 3) 公司各部门是否制定了规定和制度？ 4) 内部控制制度的设计是否以风险评估为依据？ 5) 制定的规定和制度是否编入管理手册？ 6) 是否有固定的存档处理程序？ 7) 规定和程序的更新是否及时？ 8) 规定和程序是否实施? 9) 员工是否执行既定的规定和程序？ 10) 员工是否对既定的规定和程序有不同意见？ 11) 内部审计部门是否定期检查内部控制制度的执行情况？ B 销售和应收帐款 控制目标： 销售业务的核算应准确、及时； 帐单应记录正确的金额款项的收回应正确记入相关的应收款科目用戶如耗電達至某一水平，即發出收款通知單,追收款項。 B1 职责的分配 1) 应收帐款的会计记录独立于的填制及发出工作？ 2) 应收帐款明细帐与总帐、应收帐款控制帐册分开？ 3) 每