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经济活动分析工作实施细则 第一章 总则 第一条 为进一步规范基层项目经济活动分析工作，不断提高精细化管理水平，客观评价生产经营状况，及时发现管理中的薄弱环节，有效实施管理控制，保障各项生产经营目标顺利实现，根据集团公司《经济活动分析实施细则》等相关要求,制定本实施细则。 第二条 本实施细则所称经济活动分析，是指基层项目经理部以项目当前和开累的经济信息为依据，对照项目年度、开累预算目标、本行业、本企业其他兄弟单位主要经济指标，对项目经营管理活动定期开展分析总结并提出改进措施的综合性管理行为。 项目经济活动分析报告是根据项目当期、开累施工生产情况、项目经营管理情况、财务决算情况以及其他相关经济信息，对各项经营管理活动进行系统科学分析而形成的书面报告。 第三条 为保证经济活动分析有效性，项目经济活动分析应坚持以下基本原则。 （一）真实性原则。经济活动分析各项数据都应有据可查、真实准确。严禁为了任何目的擅自改动数据，造成数据失真。对因业主、变更索赔等原因不能按时准确确认当期收入的要按谨慎性原则认真分析计算后单独列示；成本中不能按时准确确认的完工未计价、应列未列材料、应列未列设备租赁和设备摊销成本、应列未列征地拆迁费等，要分别详细列表进行估算汇总，保证成本数据有依有据力求真实准确。 （二）及时性原则。项目经理部必须每月进行一次经济活动分析，每季召开一次经济活动分析会。季度经济活动分析会在每季末后15日前组织召开；年度经济活动分析会在次年20日前召开。 （三）谨慎性原则。项目经理部应对预期收入找足证据、依据，进行保守预测和估算；对预计发生的成本应全面、充分分析考虑。 （四）数据关联匹配性原则。经济活动分析的表格、报告中各项数据要保持延续，且应具有逻辑性、可追溯性；数据之间要互相关联、互相匹配，特别是涉及不同部门的数据要充分印证对应无误；数据要有各种台帐、统计报表等基础资料作为支持，严禁随意编造，前后矛盾的数据。 （五）责任明确原则。项目经理是经济活动分析的第一责任人，财务部长为牵头人，各业务部门负责人为本部门数据的真实性、完整性负责。 第四条 项目实施经济活动分析时，应当深入查找经营管理中存在的突出问题，问题归纳应当具体、完整、明确；针对存在的突出问题，分析原因，提出切实可行、标本兼治的改进措施，并将整改责任进行分解落实，明确整改时间要求，以保证经济活动分析取得成效。 第五条 经济活动分析方法包括对比分析法、结构分析法、平均分析法及动态分析法等。 第六条 经济活动分析指标包括绝对值指标、百分比指标及比值指标等。 第七条 经济活动分析步骤分为收集基础信息、整理数据资料、组织经济分析、撰写分析报告、落实整改责任等。 第二章 组织机构与职责 第八条 项目经理为经济活动分析第一责任人，对本项目经济活动分析涉及的收入成本数据、分析报告以及问题的整改落实负责。 第九条 项目财务部长为经济活动分析业务牵头人，要按时组织各业务部门对本部门分管的成本资料、核算资料进行统计汇总，对涉及各业务部门的经济活动分析数据要严格把关和沟通协调。各部门负责本部门分管的各项成本数据和分析表格，并将数据、表格在每季度末交财务部汇总。 第十条 工程管理部职责 （一）负责项目实际工期、进度与合同工期和进度的对比分析； （二）负责项目施工组织、方案、以及技术的改进对提高工程质量，取得的经济效果进行分析和评价； （三）负责项目检验试验费、科研费用、设计及技术援助费等的统计和分析； （四）负责项目设计工程量与实际施工数量的统计和对比分析。 第十一条 合同成本部职责 （一）负责对业主验工计价收入（含变更索赔收入）、业主或局指挥部奖励收入、保险索赔收入等的统计和分析； （二）负责对外劳务计价成本、临时工程成本等数据的统计和分析； （三）负责对项目创收、成本管控等情况进行分析。 第十二条 物资设备部职责 （一）负责项目原材料、周转材料摊销成本等进行统计和分析； （二）负责项目机械使用成本的统计和分析。包括自有设备摊销成本和外租设备的租赁成本； （三）负责项目水电费的统计和分析。 第十三条 安质环保部职责 （一）负责项目安全生产费、环境保护费等的统计和分析； （二）负责项目因安全质量、环保等原因造成的返工损失进行客观公正评价和分析。 第十四条 综合部职责 负责项目青苗补偿费、征地拆迁费、地方道路使用赔偿或维护等成本费用的统计和分析。 第十五条 财务会计部职责 （一）负责项目间接费和税金的统计和分析； （二）负责与各部门核对项目所有经济业务事项中的收入和成本费用等数据； （三）负责收集汇各部门数据和分析资料，并拟写项目经济活动分析报告。 第十六条 各业务部门应对涉及其它部门的经济活动分析数据主动沟通，及时核对。其中物资设备部应每月与工程管理部核对材料理论消耗量