内部控制实施工作总结及评价要点.docx

公司内部控制实施工作总结及评价按照事业部的要求，为进一步提高公司内部管理水平，规范内部控制，我公司对本公司的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：准备工作继八月中旬，线路下发种禽字办201520号文件《关于落实内控制度评审的通知》工作部署后，我公司制定了并贯彻实施了内控管理制定工作方案，成立了内部控制规范实施、协调领导小组，负责本公司贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。二、贯彻实施《内部控制规范》目标和原则（一）内部控制的目标和原则　1、内部控制的目标　内部控制是由公司的领导层和全体职工实施的、旨在提高公司管理服务水平和风险防范能力，促进公司可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现公司管理服务目标所制定的政策和程序。　 我公司内部控制的目标是：　 （1）合法性——管理和服务活动的合法合规　 （2）安全性——资产安全　 （3）可靠性——财务报告及相关信息真实、完整　 （4）效率性——提高管理服务的效率和效果　 （5）风险防范——排除障碍实现公司发展战略　2、我公司建立与实施内部控制应遵循的原则 　（1）全面性原则　内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖本公司的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。　（2）重要性原则　内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。　（3）制衡性原则　内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。　（4）适应性原则　 内部控制应当与本公司的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。公司发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。　（5）成本效益原则　内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。　内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。　3、建立与实施内部控制应包括的要素：　（1）内部环境——是公司实施内部控制的基础。 　（2）风险评估——是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。　（3）控制活动——是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。　（4）信息与沟通——是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。　（5）内部监督——是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 　 二、我公司实施公司内部控制情况　 （一）控制环境　任何公司的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到公司内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。控制环境被放在了第一的位子上，它作为推动公司发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对公司内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了公司内部控制整体框架实施的效果。　 1、操守和价值观 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。公司是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在公司内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为　（1）.领导的操守和价值观具有杠杆作用　诚信的原则和道德价值观，主要取决于公司负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。　（2）.制定行为准则和其他原则　明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。　可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对公司理念的理解和接受，使员工理解和把握公司文化和管理理念。 　（3）.处罚规定　对于背离公司政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救施。保证这些措施被公司员工所知悉。　（4）.管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度　应一贯重视管理者对于干涉正常程