第九章 生产企业加工贸易联网监管“电子手册”在免抵退申报系统中的操作方法_精品.doc

第九章 生产企业加工贸易联网监管“电子手册”在免抵退申报系统中的操作方法一、加工贸易联网监管“电子手册”的主要特点 （一）变分散监管为整体监管，将以合同为单位的纸质手册管理改为以企业为单位的“电子手册”管理，一家企业只有一套“电子手册”。 （二）“电子手册”的使用期限与企业的经营期限相同，不须频繁申请新手册，不存在在手册之间的余料结转问题。 （三）海关实行“滚动核销”管理，即以“上期核销库存”作为下期的“期初库存”，实际上相当于存货的盘点。在“滚动核销”过程不影响正常的进出口通关业务。 二、“电子手册”在免抵退税申报系统的申报办法 针对“电子手册”的上述特点，对“电子手册”的有关业务如何在申报系统中进行免抵退税申报，结合目前的申报系统V7.0版，企业暂按如下办法处理： （一）“电子手册”的登记。 ? 电子手册采取每年登记一次的办法（出现本办法第三条第（三）款的情况除外），每年在税款所属期1月份的免抵退税申报进行电子手册的登记录入（新办的企业从发生首笔出口业务的月份起登记，从次年起应在每年所属期1月份的免抵退税申报进行重新登记）。 1、当年进料登记册号的录入。企业的电子手册只有一个编码，该编码是以“E”开头的12位码，企业必须按“编码”+“申报年份”作为当年“进料登记册号”录入（如某企业的电子手册编码为“E57204000003”，则2007年申报登记录入的“进料登记册号”为“E572040000032007”）。 2、当年“电子手册”计划分配率的确定。 （1）企业申报。 企业完成上年所属期12月份的免抵退税申报后，于次年2月5日前向主管税务机关退税部门填报次年的《加工贸易联网监管“电子手册”计划分配率申请表》（格式见附表一）。对应在次年所属期1月重新登记的电子手册，企业应打印上年1月1日至12月31日“电子手册”的《出口报关单重量金额统计表》和《进口报关单重量金额统计表》（一式一份），加盖企业公章后连同《加工贸易联网监管“电子手册”计划分配率申请表》一齐报送给主管分局退税部门。 注：企业可以在广州新盛通科技有限公司的IEDS系统或珠海宏桥高科技有限公司的CDS系统打印《出口报关单重量金额统计表》和《进口报关单重量金额统计表》。 （2）分局退税部门审核。 分局退税部门应审核企业是否按《加工贸易联网监管“电子手册”计划分配率申请表》填表说明的要求填报有关数据。企业填报的数据符合要求的，在分局退税部门意见栏加具“同意企业????? 年电子手册按计划分配率?????? 进行登记”后，退回企业两份（其中一份作为所属期1月份电子手册登记的附送资料）。 3、企业按《加工贸易联网监管“电子手册”计划分配率申请表》的内容录入电子手册登记的计划数据。 企业收到分局退税部门退回的《加工贸易联网监管“电子手册”计划分配率申请表》后，在所属期1月份的免抵退税申报录入电子手册登记的计划数据，“计划进口总值”和“计划出口总值”分别按《加工贸易联网监管“电子手册”计划分配率申请表》的“上年进料加工出口货物耗用免税料件总金额（美元）”和“上年进料加工出口货物总金额（美元）”录入，“原币代码”录入“USD”，录入上述计划项目后，自动计算电子手册本年的计划分配率，与《加工贸易联网监管“电子手册”计划分配率申请表》的计划分配率一致。 4、手册有效期的录入。由于电子手册的有效期与企业的经营期限一致，因此，请企业录入“手册有效期”时应与企业法人营业执照的经营期限一致。 （二）“电子手册”相关免税进口料件、免抵退税出口货物、间接出口货物的申报。属于电子手册的进口料件进口报关单、免抵退税出口货物出口报关单、间接出口货物出口报关单的“备案号”为企业的电子手册编码，因此，录入这些报关单记录的“进料登记册号”均为电子手册的“编码”+“申报年份”，企业只要在相关窗口录入这些报关单的其他内容进行申报即可。若电子手册兼有“来料加工”业务的，来料加工业务的进出口数据不能录入免抵退税申报系统。 （三）“电子手册”的核销申报。由于海关对电子手册实行的是“滚动核销”，按目前掌握的情况暂未能根据海关的“滚动核销”来处理“电子手册”的核销问题。为了电子手册能较及时、准确地出具核销免税证明，我市暂定“电子手册”按如下办法每年在申报系统做一次核销申报（出现本办法第三条第（三）款的情况除外）： 1、核销申报时间。在税款所属月份12月办理电子手册的核销申报。如某企业2007年申报的电子手册E572040000032007应于200712期在申报系统做核销处理（即须在2008年1月15日前完成）。 2、核销记录的录入。“电子手册”核销记录的相关数据应以系统自动生成的数据为准，则电子手册核销记录只需要录入“核销所属期”、“核销序号”、“进料登记册号”，其他内容（包括实际进口总值、实际出口总值、结转产品、实