出纳岗位业务实训.PDFVIP

第一章 出纳岗位业务实训 【实训规则】 （1 ）采用通用记账凭证填制凭证。 （2 ）采用记账凭证核算形式登记总账。 （3 ）核定企业为一般纳税人，增值税税率为17% ；城市维护建设税税率为7% ，教育 费附加为3% 。 （4 ）计算数据保留两位小数。 【实训要求】 （1 ）填制原始凭证。 （2 ）编制记账凭证并装订成册。 （3 ）编制记账凭证汇总表或试算平衡表。 （4 ）根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账。 （5 ）编制银行存款余额调节表。 【知识拓展】 一、出纳岗位职责 （1 ）认真执行会计法，熟悉会计法规、财经政策、现金管理条例、财务制度。 （2 ）出纳岗位负责现金、支票、发票、有价证券的保管工作，要做到收有记录，支有 签字。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。 （3 ）现金业务要严格按照财务制度和单位制定的现金管理制度的要求办理。采用现金 支票、转帐支票、电汇办理业务。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的拒付。 （4 ）现金要日清月结，按日逐笔登记现金日记账，并按日核对库存现金，做到记录及 时、准确、无误。 - 1 - （5 ）支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发 的支票必须填写用途、金额，除特殊情况外，需填写收款人。定期监督支票的收回情况。 （6 ）办理其他银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得 随意办理汇款。 （7 ）对库存现金严格按限额留用，不得随意超出限额。 （8 ）任何人不得私自借用、挪用现金。杜绝“白条抵库”，不得将单位的现金以个人名义 存入储蓄所。发现问题及时汇报领导。 （9 ）按期与银行对账，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达账项。 （10 ）领导交办的其他事务按规定办理。 二、营业税改征增值税 1. 营业税改征增值税试点背景及意义 2011 年 10 月26 日国务院常务会议决定，营业税改征增值税先行选择在上海市交通运 输业和部分现代服务业等开展试点，自2012 年 1 月 1 日开始试行。20 12 年7 月25 日国务 院第212 次常务会议决定扩大试点范围，试点时间分别是：北京市为2012 年9 月 1 日，江 苏省、安徽省为2012 年 10 月 1 日，福建省、广东省为2012 年 11 月 1 日，天津市、浙江 省、湖北省为2012 年 12 月 1 日。营业税改征增值税试点将进一步解决货物和劳务税制中 的重复征税问题，有利于降低企业税负，扶持中小微企业和现代服务业发展。 2. 营业税改征增值税试点行业 试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等开展试点，具体包括以下内容 ： - 2 - （1 ）交通运输业，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务， 暂不包括铁路运输。 （2 ）部分现代服务业，包括研发和技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动 产租赁服务、鉴证咨询服务。 ① 研发和技术服务，包括技术转让服务（转让专利或者非专利技术的所有权或者使用 权的业务活动）、技术咨询服务等。 ② 文化创意服务，包括商标著作权转让服务（转让商标、商誉和著作权）、广告服务 （包括广告的策划、设计、制作、发布等）和会议展鉴服务。 ③ 物流辅助服务，包括货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运 服务。 ④ 有形动产租赁服务，包括有形动产融资租凭和有形动产经营性租赁。 ⑤ 鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务（包括会计、税务、资产评估、律师、房 地产土地评估、工程造价的鉴证）和咨询服务。 3. 营业税改征增值税试点税率或征收率 在现行增值税 17%和 13%两档税率的基础上，新增 11%和 6%两档低税率。 （1 ）有形动产租赁服务，税率为17%。 （2 ）交通运输业服务，税率为11%。 （3 ）研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务， 税率为 6% 。