结算与现金管理业务培训课件汇总第一章企业财资管理基础_精品.ppt

个性化的服务方案 专业的服务团队 多元化的服务渠道 自助终端 银企通 平台 营业网点 网上银行 手机银行 电话银行 服务渠道 四、现金管理业务发展趋势 五、农行结算与现金管理战略规划 总体目标：基本建成服务综合化、产品品牌化、流程科学化、管理精细化的结算与现金管理专业体系，业务经营转型显著进展，品牌价值逐步显现，业务结构不断优化，综合化经营模式基本确立，初步打造为成为功能完善、安全高服务优质、效益良好、创新能力和市场竞争力较强的一流现金管理银行。 高端客户 潜力客户 一般客户 按照“人无我有，人有我优”的原则，研发新产品和核心产品 与外资银行、财务软件公司合作 发展客户经理、营业网点等传统渠道和电子渠道等之间的互动 创新策略 渠道发展策略 差异化发展策略 第一章 企业财资管理基础 第一节 企业财资基础 第二节 企业财务知识 第三节 中国支付体系概述 财务基础知识 企业财务报表 企业财务状况分析 一 二 三 第二节 企业财务知识 一、财务基础知识 现金流量表 利润表 资产负债表 资产=负债+所有者权益 利润=收入—费用 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 二、企业财务报表 净资产收益率 总资产收益率 权益乘数 销售净利率 总资产周转率 净利润 销售收入 销售收入 ÷ 资产总额 销售收入 — 成本费用 非流动资产 流动资产 销售成本 销售费用 管理费用 财务费用 其他支出 货币资金 应收账款 存货 其他 资产 ÷股东权益 ＋ × × ÷ 三、企业财务状况分析 综合分析——杜邦分析法 比率分析法 盈利能力指标 名称 公式 备注 销售利润率 销售利润率=净利润/销售收入 该比率说明单位销售收入所赚取的净利润，比率越高，盈利能力越强 资产利润率 资产利润率=净利润/总资产 该比率说明单位资产所赚取的净利润 权益净利率 权益净利率=净利润/股东权益 该比率说明单位股东资本赚取的净收益 短期偿债能力指标 名称 公式 备注 营运资本 营运资本=流动资产-流动负债 营运资本越多，流动负债的偿还越有保障，短期偿还能力越强 流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 这一比率越高，债权人的安全程度也越高，一般该比率以2以上最好 速动比率 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产是指货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项等，一般该比率为1以上最好 现金比率 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 速动资产是流动性最强、可直接用于偿债的资产，该比率0.2以上最好 现金周转期分析 现金周转期指标 名称 公式 备注 存货周转期 存货周转期=365*存货/销售成本 该指标越高，说明企业存货的周转速度越慢。 应收账款周转期 应收账款周转期=365*应收账款/年销售收入 该指标越高，说明企业应收账款的周转速度越慢。 应付账款周转期 应付账款周转期=365*应付账款/销售成本 该比率越高，说明企业的赊销信用能力比较好。 比率分析法（续） 长期偿债能力指标 名称 公式 备注 资产负债率 资产负债率=负债/资产 该比率越低，举债越容易，该比率0.5以下最好 产权比率 产权比率=负债/股东权益 该比率衡量企业负债的风险程度以及企业对债务的偿付能力，该比率1以下最好 权益乘数 权益乘数=总资产/股东权益 该比率表明单位股东权益拥有的总资产数量 长期资本负债率 长期资本负债率=非流动资产/（非流动资产+股东权益） 该比率比重越大，风险也越大 利息保障倍数 利息保障倍数=息税前利润/利息费用 该比率倍数越大，公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多，该比率1以上最好 现金流量表分析 流动性指标 名称 公式 备注 现金到期债务比 经营活动现金流量净额/本期到期债务 如果现金到期债务比大于或等于1，说明企业的到期债务可以顺利偿还；如果小于1，则不足以偿还企业的到期债务。 现金流动负债比 经营活动现金流量净额/平均流动负债 一般来说，企业的流动负债比大于0.5，企业的短期支付能力就比较有保证。 现金债务总额比 经营活动现金流量净额/平均负债总额 这个比率越高，企业承担债务的能力越强，破产的可能性越小。 获取现金能力指标 名称 公式 备注 销售现金比率 经营现金净流量/营业收入 该指标越大说明销售收现能力越强，营业收入面临的风险越小，企业营业收入的质量越高。 每股营业现金流量 （经营现金净流量－优先股股利）/发行在外的普通股股数 这一指标反映的是企业支付股利的能力，一般来说，该指标越大企业支付力越强。 总资产现金回收率 经营现金净流量/资产总额 全部资产现金回收率越高说明企业的资