财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用研究综述改过_精品.doc

财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用综述 Js1102136 2011级财管（1）班 王莉晨 【摘要】财务报表是各大商业银行进行信贷评审的重要依据，在银行的信贷工作中运用商业银行分析方法、对企业财务和经营情况进行剖析，为企业信贷决策提供可靠依据，本文就财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用及存在的相应问题，综合各种财务分析方法，综述财务报表分析在商业银行信贷工作中的合理运用，以便提高商业银行的信贷质量 【关键词】财务报表分析； 商业银行信贷 ； 运用 ； 综述 Abstract：The financial statements is important for each commercial bank in their credit review,using commercial analysis in their credit work,to the enterprase financial and operating conditions are analyzed, to provide reliable basis for the enterprise credit decisions. In this paper, the financial statement analysis in the commercial bank credit work and corresponding problems of the application,combined with a variety of financial analysis method,review commercial bank credit in financial statement analysis in the work of the reasonable use,in order to improve the quality of commercial bank credit Keywords: the financial statement ; commercial bank credit; uselize; review 随着市场经济体制的不断完善以及我国加入WTO之后，大量的外资银行涌入国内，对我国国有商业银行和股份制银行会造成很大的冲击，面对着金融竞争国际化的大趋势，研究如何提高我国目前商业银行的竞争力，从而在竞争中立于不败之地成为我国最主要的任务。而信贷工作是银行的主要的收入来源，因此，我国商业银行应积极地进行自身的改革和不断地完善。 一、财务报表分析及其在商业银行信贷工作中的作用 财务报表分析的内涵，财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和分析，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。 （一）财务报表分析技术在商业银行信贷中的作用。 王鞍霞（2009）认为贷款是各大商业银行的重要经营业务、信贷资产的优劣，直接影响银行业的对称问题，生存和发展。为缓解信贷工作中的信息，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术，而基于财务报表的信贷技术是最主要的技术，指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。但是，随着财务报表分析技术在商业银行信贷工作中运用越来越普遍，诸多问题也随之暴露，评审过程中缺乏专业团队对授信对象进行系统全面的财务报表分析，加上信贷工作本身程序复杂业务多，使得许多分析过程流于形式，最终并没有达到实际效果。 （二）财务报表分析是银行信贷风险预警的重要方式 刘伟生（2006）认为银行在信贷风险管理中一般都有一整套完善的风险预警体系，而风险预警系统是建立在科学的财务指标体系和财务分析方法基础上的，预警指标体系主要包括评估企业偿债能力、盈利能力的指标体系；资产负债表、现金流量表、损益表等有关项目迅速恶化的早期财务报警信号、经营状况变化额早期报警信号和银企关系的早期报警信号等。其目的就是在企业经营恶化之前发现问题，便于银行及早采取应对措施，保全投入的资金。 （三）财务报表反映了一个企业近年来的发展过程 吴陆军（2009）认为，商业银行在评审一家贷款企业的经营状况时，需要评审该企业近几年的财务报表，通过客户近年的财务报表的横纵向对比，可以分析出企业的财务经营状况乃至该企业整体的发展趋势。 二、商业银行在信贷工作当中存在的问题 （一）商业银行经营过程中存在借款企业提供虚假财务报表 张少云（2011）认为借款企业提供虚假财务报表的问题。在现实的贷款活动中，有些借款企业为获取银行贷款为目的，往往会提供虚假的财务报表，从财务报表上反映似乎各项指标都很良好，但实质上借款人或贷款