财务管理及内控制度细则_精品.doc

PAGE 财务管理制度实施细则 第一章 货币资金管理 第一条 建立货币资金的预算制度 公司的货币资金的管理以预算为基准，结合实际进行调整，编制货币资金预算，首先要根据本企业的发展规划、业务规模、生产状况等企业的发展经营计划因素，由部门负责人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，编制采购成本及费用资金预算，逐级上报审查。经过企业内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后，财务部门审核，最后由总裁批准后执行。 第二条 对货币资金的收入控制 1、所有收入都有原始赁证记录，并输入电脑； 2、每笔收入支出都要及时开票；3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行； 4、不得坐支各项收入； 6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章。 7、每日出纳员应与收款核对收款数目。 第三条 对货币资金的支出控制 1、每笔支出都必须有成本中心负责人确认、会计人员复核、企业总裁的审批。 2、出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章； 3、各项支出都有预算和定额控制执行；4、要按公司规定的用途使用现金，购买材料和物品以及向企业支付的一切款项原则上必须以转帐的形式支付；特殊情况下需详细说明原因，并由总裁批准。 5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责，不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴。 6、每星期的一、三、五叁天的下午为出纳进行的时间。特殊情况，需立即付款，再做安排。 7、每天下午5：00出纳可暂停现金付款，盘点核实现金数额。 8、出纳每月编写库存现金盘点表（见“财务管理及内控制度细则－附表－库存现金盘点表） 第四条 强化货币资金的保管和控制 　　加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对货币资金账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。 1、货币资金的收付只能由财务人员负责，其他人员（包括企业负责人）不得接触货币资金；　　2、严格执行库存现金限额制度；（暂定最大不得超过3.5万元）　　3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并在每月月末与会计核对账目；　　4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；　　5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；　　6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。集中销毁原始凭证。 7、每日报送货币资金报表给予财务经理及总裁。 第五条 实行统一财务管理，防范资金风险。 要严格执行一个企业只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本企业的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本企业的财务总账管理。对本企业银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本企业发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本企业的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。 第二章 销售与应收帐款管理 第六条 本条例所述的应收帐款指对外销售商品、提供劳务等所形成的需要在未来一段时间内收回的款项。企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立。　　 （一）销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。　　 （二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。　　 （三）财务部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 　　 第七条　　 一、 在销售合同中明确各项条款 　　在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险： 　　1、 明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等； 　　2、 明确双方的权利和违约责任； 　　3、 确定合同期限，合同结束后视情况再行签订； 　　4、 加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）； 二、 定期的财务对帐 　　财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目。（见“财务管理及内控制度细则－附表－对账单） 三、 减