财务资金管理办法_精品.doc

PAGE 祥发控股资金管理办法（试行） 第一章 总则 第一条：目的 为加强公司货币资金内部控制，确保货币资金的安全，提高资金的使用效益，保障公司经营活动的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范-货币资金》结合公司实际情况，暂制定本办法试运行。 第二条：定义 本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司各项资金开支实行;归口分级管理;年初预算控制;财务过程监督；年底汇总评估。 第三条：范围 此办法只适用于祥发投资控股股份有限公司。 第二章 职责分工控制 第四条：决策机构职责 公司董事层是货币资金使用的决策机构，承担集体决策责任。 第五条：领导职责 公司董事长对货币资金业务负领导责任，负责公司货币资金的管理、使用、监督，建立健全货币资金业务内部控制制度。 第六条：财务部职责 财务部是货币资金业务的归口管理部门，负责编制货币资金预算、核算货币资金收支业务、监督货币资金使用，加强货币资金风险控制，为管理层和其他职能部门提供所需的货币资金相关信息。 第七条：其他部门职责 其他部门按月编制货币资金使用计划，合理使用货币资金，接受财务部对货币资金使用的监督。 第三章 基本原则 第八条：收支两条线原则 严格贯彻收支两条线原则，收入必须上交公司财务，支出必须经过公司财务支出。 第九条：严格预算管理 对公司的资金来源和资金使用采取预算管理的方式，公司的资金、贷款等业务均须纳入预算范围。 第四章 现金报销管理 第十条：现金的使用范围 公司使用现金应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。公司不得为任何单位和个人套取现金。 第十一条：库存现金规定 公司核定库存现金限额为五千元，凡超过该库存现金限额的部分必须及时送存银行。 第十二条：现金收入 公司收入的现金都应开具交款单，出纳岗办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。并将收入的现金及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 ：提取现金 从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务部部长批准后提取。 ：现金支出 公司现金支出要附原始凭证，由经办人签字、符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳岗才可付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳岗不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳承担全部经济损失。 ：库存现金管理 出纳岗应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额，每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，账目日清日结。发现差错应及时查明原因。不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。 ：备用金借款 1、公司员工因业务需要经主管部门领导批准后，作为日常业务备用金。（备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支）各业务经办人发生业务后应及时持发票到财务部报销结清借款。对于金额较大的费用支出要及时通知财务部，对于报销不及时，导致备用金借款超限额者，公司财务管理部门将根据情况给予处罚。备用金借款未还清者不允许再次发生借款。 2、备用金借款不得挪作他用，经办人离职或调动时，必须做好交接手续。 3、各部门应于年底之前将备用金借款结清，足额收回。 4、员工出差及其他零星支出，可申请备用金借款。 第十七条：借款、借备用金申请程序 1经办人填写《资金支付请批单（领款/借款单）》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额等； 2、《资金支付请批单（领款/借款单）》须经有审批权的领导审批后，交财务审核； 3、会计人员根据审批后的《资金支付请批单（领款/借款单）》进行账务处理，经办人持记账凭证到出纳岗办理款项支取； 4、借支的款项应在业务完成后10个工作日内到财务部报账，结清借款； 5、财务部对原借款未结清又重新借款，有权拒绝办理付款手续。 第五章 银行存款管理 公司除了在规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。 第十八条：银行账户管理 1、银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。 2、银行账户的管理由公司董事层统一规划、集中控制、分类管理。 3、结算单位的银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。 4、不得用个人名义开立单位银行账户。 5、财务部每月向董事层报送一次账户余额及使用情况表，一旦发现问题，应及时处理。 6、公司财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时