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中国·深圳·大亚湾核电站 Daya Bay NPS, Shenzhen, P.R.C 传真文件 FAX DOCUMENT 收件单位TO:各单位 我方文号O/R: CNIM-FI-16022 收件人ATTN: 收方文号Y/R: 收方传真YOUR FAX: 发件人FROM: 中核检修有限公司财务部 发送日期DATE: 2016-7-28 抄送C.C.: 总会计师,安全质量部 总页数TOTAL PAGE (S): 2 签发人FROM: 邓小康。 主题 Subject：关于规范安全生产费用核算的通知 各单位： 按照财政部和安全监管总局印发关于《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）的通知、中国核工业建设集团公司财务部《关于规范提取高危行业安全生产费用的函》（核建财函〔2010〕3号）以及公司安全质量部《安全投入提取与使用管理程序》（SQ-MP-217）文件要求，现对公司安全生产费用的会计业务处理规范如下： 一、安全生产费用提取及使用的会计处理 （一）按月提取安全生产费用的会计处理 借：工程施工/间接费用/安全生产专项费用（或管理费用） 贷：专项储备/安全生产措施费/计提安全生产措施费 （二）费用性安全生产费用支出 借：工程施工/间接费用/安全生产措施费/下级明细（或管理费用） 贷：银行存款（库存现金） （三）安全生产费用的结转 每月按照实际发生的安全生产措施费结转（不含安全生产专项费用科目记录的提取数）。 借：专项储备/安全生产措施费支出/下级明细 贷：工程施工/间接费用/安全生产措施费/下级明细（或管理费用） （四）调整2016年1-6月已结转安全生产措施费 借：专项储备/安全生产措施费支出/下级明细 借：工程施工/间接费用/安全生产措施费/下级明细（或管理费用）（负数） （五）固定资产性安全生产费用支出 应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧；该固定资产在以后期间不再计提折旧。 1.发生支出时: 借：在建工程 贷：银行存款（原材料、应付职工薪酬等） 2.固定资产完工: 借：固定资产 贷：在建工程 3.全额计提折旧（录固定资产卡片时，将该项设备扣除残值后应计提全部折旧全额记录于卡片“累计折旧”项目）: 借：工程施工（或管理费用） 贷：累计折旧 同时: 借：专项储备 贷：工程施工/安全生产专项费用（或管理费用） 二、其他注意事项 （一）计提依据 根据安全质量部发布的《安全投入提取与使用管理程序_A》（SQ-MP-217）文件要求，各单位每月按照当期主营业务收入金额的2%计提安全生产费用。 （二）前期安全费用处理 本通知自2016年1月1日起执行，各单位需补提2016年1-6月安全生产费用，并按照本通知规定对已使用安全生产费用进行调整。 2016年以前的安全生产费用的提取和使用不再进行会计追溯调整。 中核检修有限公司财务部 2016年7月28日 - 1 - 电话TEL:86-755传真FAX:86-755