2006年审计署审计情况报表和编报说明.pdf.pdf

审计署审计情况报表和编报说明(2006) 报表编报的基本要求 一、全套报表共15 张，其中审统01 表是月报表，审统 14 表是年报表，其他是季报表。 二、报表填报遵循 “谁审计、谁填报”的要求。对于统一组织的项目，如果组织单位统一出 具审计文书，组织单位应当将审计成果分发参加审计的各单位，由各单位分别填报。指标的 填报，必须遵循规范化的要求，严格按照审计通知书、专项审计调查通知书、审计报告、专 项审计调查报告、审计决定书和移送处理书等审计文书所述内容填列。 三、全套报表的数据均为累计数。例如，1 季度报表为1～3 月份的汇总数据，5 月报表为1～ 5 月份的汇总数据，4 季度和12 月报表为全年累计数，即为年报。 四、统计数据如需要调整或发生其他特殊情况，须在编报说明中加以注明。对于跨年度填报 的案件，要注详细说明。 五、报表报送时限为下一月（季度）10 日前。具体为：月报为下一个月的10 日前，季报为 下一季度10 日前。季报报送时，月报同时报送。报送时间遇节假日不顺延。 六、审计统计台账由主要审计人员填报，审计组长审核。 审计情况报表（月报） （审统01 表） 一、基本情况 （一）审计单位：系指经审计通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实 施审计，并出具审计报告的部门或单位。 （二）审计调查单位：系指经专项审计调查通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审 计机关为主实施审计调查，并报送专项审计调查报告的部门或单位。 （三）效益审计项目：系指单独立项，或与财政收支、财务收支真实合法性审计相结合的效 益审计（调查）项目。 （四）效益审计工作量：系指审计机关投入到效益审计工作中的以人和工作日计算的工作量。 （五）审计经济责任人：系指被审计的党政机关（含群众团体、事业单位）领导干部和国有 及国有控股企业领导人。 （六）领导干部涉嫌个人经济问题人数：系指经济责任审计项目的移送处理书认定的，经济 责任人涉嫌贪污、行贿受贿、侵占国有资产等经济问题的人数。 （七）领导干部涉嫌个人经济问题金额：系指经济责任审计项目的移送处理书认定的，经济 责任人涉嫌贪污、行贿受贿、侵占国有资产等经济问题的金额。 （八）领导干部负直接责任问题金额：系指经济责任审计结果报告中认定的，经济责任人在 任期期间应当负有直接责任的行为金额。这些行为具体包括：直接违反国家法律、法规及本 部门或本单位规章制度；授意、指使、强令纵容、包庇下属人员违反国家法律、法规及本部 门或本单位规章制度；失职、渎职的行为；其他违反国家法律、法规及本部门或本单位规章 制度的行为。 二、审计（调查）查出主要问题 （一）分类。 1．财政：系指涉及财政领域的审计，包括预算执行审计、财政决算审计和行政事业审计。 2 ．金融机构：系指金融审计、外资运用项目审计。 3 ．企业：系指企业审计。 4 ．专项：系指专项资金审计。 5 ．投资：系指固定资产投资审计。 （二）指标。 1．违规金额：对于审计项目，系指在审计决定书中确定的，被审计单位违反国家有关财政 收支、财务收支的规定，审计机关作出下列处理处罚决定的行为金额：（1）限期缴纳、上 缴应当缴纳或者上缴的财政收入；（2 ）限期退还被侵占的国有资产；（3 ）限期退还违法所 得；（4 ）罚款；（5 ）没收违法所得。对于审计调查项目，系指在专项审计调查报告中确定 的，被调查单位违反国家有关财政收支、财务收支的规定，审计调查后，被调查单位缴纳、 上缴应当缴纳或者上缴的收入，退还被侵占的国有资产和违法所得等行为金额，不包括管理 不规范金额和损失浪费金额。 （1）违规改变资金用途：系指违规金额中，被审计（调查）单位违反国家规定，将有专门 用途的资金截留、挤占并挪作他用的款项。 （2 ）虚报冒领骗取资金：系指违规金额中，通过弄虚作假报计划、事项、结算、决算等形 式套取、冒领、骗取资金的行为金额。 （3 ）账外资产：系指违规金额中，被审计（调查）单位未按规定入账或在财务报告中反映 的资金、资产额，其中含私存私放金额。 （4 ）未按规定征收、缴纳财政收入：系指违规金额中，被审计（调查）单位按照有关规定， 应该及时足额征收、缴纳的财政收入，但没有（及时）足额征收、缴纳财政收入的金额。 2 ．损失浪费：系指在审计报告和专项审计调查报告中确定的，被审计（调查）单位由于决 策失误或经营管理不善等行为造成