2011年江苏XX合金科技股份有限公司财务管理制度.pdf

江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务会计管理制度 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务管理制度 （2011 年5 月） 第一章 总 则 第一条 为规范江苏亚太轻合金科技股份有限公司（以下简称 “公司”）会计确认、 计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地 处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。 第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务准则》、《会 计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的 要求制定。 第三条 本制度适用于公司及全资、控股子公司（以下简称“子公司”），各子公 司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。 第二章财务核算体制 第四条 财会组织体系及机构设置 （一）公司负责人对公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、 合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由董事长组织实施，公司财务负责人对 董事会和董事长负责，公司对子公司实行垂直财务管理，子公司的财务经理（负责人） 由公司财务部统一委派和调遣。 （二）公司设财务总监，财务总监为公司的财务负责人，负责和组织公司财务管 理工作和会计核算工作，公司财务负责人的聘用或解聘由公司总经理提名，报董事会批 准，公司会计机构负责人及子公司的财务经理 （负责人）的聘用或解聘由公司财务总监 提出意见，经公司或子公司相关审批流程聘用或解聘。公司本部其它财务人员的聘用或 解聘由会计机构负责人提名，报公司财务总监批准。子公司一般财务人员的聘用或解聘 由其公司财务经理（负责人）根据实际情况，子公司总经理批准，报公司财务部门备案。 （三）公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部的职责： 负责财务管理与会计核算，编制财务报告；监督、指导子公司的财务活动，组织业务培 训与审核；参与单位重大投资和经济合同的经济分析和监督评审；负责经营资金的筹措， 统一调度内部资金，提高资金效益；加强资产管理，防止资产流失，维护股东权益；如 实反映单位财务状况和经营成果，依法申报纳税；贯彻实施会计监督和内部牵制制度， 参与内部责任制的制订与考核。 （四）各子公司单独设置独立财务机构，负责子公司的会计核算和财务管理工作， 并向公司财务部报告工作。 第五条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专 江苏亚太轻合金科技股份有限公司 财务会计管理制度 业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国 家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、 准确、及时、完整。办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位生产经营情况， 运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益；应当保守公司秘密，按规 定提供会计信息。 第六条 账薄设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明 细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、 辅助材料等财产物资。 第七条 内部管理会计制度。结合公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制 度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。 第三章 主要会计政策和会计估计 第八条 财务报表的编制基础 公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释以及其他相关规定。 第九条 会计期间：本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度自公历 1 月 1 日起至12 月31 日，中期包括月度、季度和半年度。 第十条 记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。 第十一条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按