(余世维精典讲义)突破中小企业发展瓶颈.ppt

突破中小企业发展瓶颈 前提：每一个经理人都应该：1、熟悉基本财务观念。2、看懂一般财务报表。3、注意主要财务数据。4、立马解决紧急财务问题。 财务是一面镜子，反应出你的问题。 建议：了解四大报表，资产负债表，损益表，现金流量表，利润分配表。 资产负债表是静态报表，是当每年底或月底，最后一天，你手上多少资产负债，有多少资本，这叫表态数字，资产是现金的去路，负债和资本是现金的来源，去路和来源是相等的，资产等于负债加资本。 突破中小企业发展瓶颈 损益表：以前的利润表，公司从收入算到经营利润，就是把成本费用扣掉，再算到营业利润，就是把管销费用扣掉，两算到利润总额，就是把期货还有补贴和营业收入支出扣掉或加上，最后把所得税拿掉算个净利润，这个过程称为损益表，这是动态报表，就是一年或一月当中所得到的结果。 现金流量表分几大块：一是经营活动里面产生的现金流量，就是公司的运营所产生的支出和收入，第二是投资活动里产生的现金流量，就是公司在投资里所产生的支出跟流入，第三是筹资活动所产生的现金流量，筹资的筹是筹备的意思。 突破中小企业发展瓶颈 做为一老板，要知道这一月我的运营怎么样，我的资产负债和资本怎么样，现金流量和流出的变化怎么样。 现金的来源在流量里面有可能是用运营结果产生的像净利，有可能是应收帐款减少，有可能是应付帐款增加，现金的去像有可能是存货的增加，有可能是固定资产的增加，有可能是应付票据的减少。 利润分配表，也就是把净利润扣掉员工的福利金，我们的储备金，以及公司的发展基金，和我们的转投资以后，剩下来没有分配的数字，加上年初和扣掉亏损的，今年还剩下来大概有多少？ 突破中小企业发展瓶颈 表中首先要注意各种比例来观察我们的静态值和动态值的变化，比例分为三种，一种叫结构比例，那就是同一张资产负债表里面的比例，二是营业比例，又叫运营比例，拿净利比营业收入，第三是效能比例，拿资产负债表里的数字去比损益表，损益表里的数字比资产负债表，跨两个表，称效能比例。 突破中小企业发展瓶颈 最好搞懂一些重要关键科目. 资产负债表里面，应收帐款特别的多，那表示钱都在客户那里没回到我们手上，存货多表示没卖出去，固定资产多表示公司的钱都压在设备，机器，土地上，无形资产，不要摆在上面。 一个公司流动负债和流动资产，应该是相对应的，短期借款在短期用途，长期借款用在长期用途，怕的是把长期负债拿来做短期用途，这样子叫背负了较高的利息，更怕把短期负债拿来做长期用途，人家要还钱时，你要买厂房机器吗？这是资产负债表中的关键科目。 突破中小企业发展瓶颈 损益表中的关键科目，一个公司的成本占收入到底多少？不要看绝对值，最好看你的同行和他的比例，管销费用，如果很高，就表示主管请客太多，而且是公司天天搞促销，利润并没有上升，管销费用多了，利润就少了，营业外收入，是和公司本身生产没有关系的钱，很多就是不务正业。 要求财务人员，配合算出各个重要科目或比率的临界点，解读重要财会信息，参加公司营销会议。 突破中小企业发展瓶颈 财会人员并不专业，只是对帐很专业。对公司的经营其实并不专业，要求他们做三件事：1、每一个重要科目都有他的临界点，这个要替我们算出来。2、财会人员拿报表给你看，要提醒他们，不要只给我看一个打印出来的报表，报表送过来，正常的部分统统没意见， 有时间就统统看，没时间就看他标注的，需要财务人员解读，我们花钱请财务人员，他们要解读给我们听。3、从来不参加营销会议，这是错的，参加才知道资金用在哪里，才知公司的发展是什么，才知公司未来两三年要做什么事，到那时缺不缺钱。 突破中小企业发展瓶颈 销售大会时叫上财务人员，他才会在资金当中给个建议：1、算出临界点2、上报表注解重要信息，说出他的意见3、公司重要营销会议，财会人员统统参加 颜色管理：用绿色，黄色，红色区分警示信号，解读重要颜色信息。 突破中小企业发展瓶颈 一个公司如果有财务危机，从最严重的开始排列1、现金不足2、过多应收帐款没收回来3、过多的存货没有卖4、公司买了过多的房子和土地5、跟银行借款都是短期贷款。每年要换一次单。 突破中小企业发展瓶颈 存货问题： 漫无节制的内外库存，只要东西没卖，都是废品。 内外库存：厂商握有的是内部库存，经销商手上的是外部库存。 要点：库存要在供需之间和最高最低数量之间取得一个微妙的平衡。 工业管理里面有个名词，叫安全库存，最低存量，最高存量，还有经济的采购量，被称为企业管理仓库中的四个重要数字。 突破中小企业发展瓶颈 家族企业的问题： １、内举与外聘的冲突：中国人说内举不避亲，并不是因为他是我们的亲人我们就不能用他，但我们的亲人如果没有外面的优秀，这中间是要用什么人？这就形成冲突。 ２、私产与公款的矛盾：董事长的太太常可以来公司拿现金吗？自己家吃的饭会在公司报销吗？