5财务风险相关管理制度.ppt

欢迎大家继续学习;一、风险的含义及分类 二、风险管理的含义及内容 三、企业风险管理综合框架 四、风险管理程序 五、风险预测 ;一、风险的概念与种类;一、风险的概念与种类;一、风险的概念与种类;一、风险的概念与种类;一、风险的概念与种类;一、风险的概念与种类;一、风险的概念与种类;一、风险的概念与种类;二、风险管理;二、风险管理;2.风险识别 企业开展风险管理，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 （1）企业识别内部风险，应当关注下列因素： ① 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。 ② 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 ③ 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 ④ 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 ⑤ 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 ⑥ 其他有关内部风险因素。;2.风险识别 （2）企业识别外部风险，应当关注下列因素： ① 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 ② 法律法规、监管要求等法律因素。 ③ 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 ④ 技术进步、工艺改进等科学技术因素。 ⑤ 自然灾害、环境状况等自然环境因素。 ⑥ 其他有关外部风险因素。;3.风险分析 （1）企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 （2）企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。 （3）企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。 （4）企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。;4.风险应对 企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。 （1）风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。 （2）风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。;4.风险应对 （3）风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 （4）风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。??? 企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。 ;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;三、企业风险管理综合框架;（一）制定企业风险管理计划 风险具有不确定性和突发性的特点，企业要积极应对面临的风险，就必须编制一个切实可行的计划，能够最大限度地对企业所面临的风险有充分的准备，编制计划必须要有合理充分的的依据： （1）企业的战略计划； （2）企业的业务程序； （3）企业的风险管理的总体策略及要求； （4）企业对风险的最大承受能力； （5）企业所面对的主要风险类型。;企业风险管理计划应包括如下一些内容： （1）管理方法 （2）岗位和职责 （3）预算 （4）时间 （5）评定和解释、 （6）承受度 （7）文档格式、 （8）反馈、;（1）管理方法——对可能用于风险管理的方法、工具和信息来源进行明确的规定； （2）岗位和职责——对涉及风险管理的岗位和职责进行规定； （3）预算——建立风险管理的预算； （4）时间——实施风险管理有关活动的频率及确切的时间规定；;（5）评定和解释——对风险管理中的各种情况，进行定性、定量分析和解释说明； （6）承受度——对企业对风险承受的能力进行规定； （7）文档格式——对风险管理过程中形成的各种文档格式及各方面信息沟通的方式进行规定； （8）反馈——对建立文档资料、方便今后对风险管理的审计和回顾方式进行规定。;（二）风险因素的识别;（二）风险因素的识别;（二）风险因素的识别;（二）风险因素的识别;（二）风险因素的识别;（三）企业风险的估计;（三）企业风险的估计;（三）企业风险的估计;（三）企业风险的估计;(四)制定风险的应对计划;(四)制定风险的应