企业所得税1总结归纳.ppt

企业所得税业务知识培训;企业所得税业务知识培训大纲;一、概述;二、纳税义务人与征税对象;三、税率;四、应纳税所得额的计算;（一）收 入;1、收入形式：;3、提供劳务收入;4、转让财产收入;5、股息、红利等权益性投资收益;6、利息收入;7、租金收入;8、特许权使用费收入;9、接受捐赠收入;10、其他收入;11、视同销售处理;12、企业政策性搬迁和处置收入 ;（二）不征税收入;（三）免税收入;（四）扣除项目;1、基本规定;2、工资薪金支出;3、三项经费;4、保险费支出;5、借款费用;6、汇兑损失支出;7、业务招待费;8、广告费和业务宣传费;9、专项资金;10、租入固定资产支付的租赁费 ;11、劳动保护支出;12、开（筹）办费支出;13、佣金、手续费支出;14、准备金支出;15、损失;16、捐赠支出;17、其他费用;18、不得扣除的项目（一）;19、不得扣除的项目（二）;（五）允许弥补的以前年度亏损;五、资产的税务处理;（一）资产的概述;（二）固定资产;（三）生物资产;（四）无形资产;（五）长期待摊费用;（六）投资资产;（七）存货;（八）资产转让;六、企业所得税税收优惠;七、应纳税额的计算;八、企业所得税征收管理;（一）总则;（二）纳税地点（1）;（二）纳税地点（2）;（三）纳税期间;（四）企业清算;（五）征收方式;（六）征管范围;（七）结算货币;九、源泉扣缴十、特别纳税调整 ;谢谢